优化与整合中国强制公积金建设之路.docx

? ? ? ? ? 优化与整合中国“强制公积金”建设之路 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 一 “三金”制度重复建设、各自为政 目前，我国实施的住房公积金、企业年金、职业年金政策，在功能上具有一定相似性，可以合称为“三金”：一是同属缴费型、补充型社会保障福利；二是都具有“补充养老”功能，均由雇主、雇员双边缴费，享受国家税收优惠。但是，“三金”并存，在一定程度上属于制度重复建设，会进一步扩大收入分配两极分化。因此，针对三个制度各自修修补补，意义和作用均不大。为了提高社会保障资源的利用效率，我们有必要进行制度整合、顶层设计，将“三金”合并为“强制公积金”（以下简称“强积金”），统一强制执行，有利于广覆盖、均贫富。 住房公积金是我国城镇职工的一项社会保障福利，由国家住建部分管，它具有住房保障和补充养老的双重功能，自1991年试点以来，尤其是自1998年我国房改及房地产大开发启动以来，该项福利制度深入人心，形成了较高的社会知名度。在“三金”中，住房公积金的覆盖面与参加率是最高的，在国家机关、事业单位实现了百分之百的覆盖，在国企和上市公司，甚至包括其他大中型企业也基本上实现了全员覆盖，不过，仍有一些小型企业无力执行住房公积金制度。 企业年金则由人社部分管，它具有单一的补充养老功能，只能适用于企业，在实施上它不具有强制性。企业年金最早在1991年提出，2004年开始步入法治化管理阶段，但与住房公积金相比，它一直发展缓慢，社会知名度低，覆盖面窄，只有少数大企业执行，企业年金发展十分缓慢的原因有许多，但最重要的原因却是“五险三金”[1]制度设计不合理。 职业年金也属人社部分管，同属补充养老功能，由于企业职工的补充养老已被称为“企业年金”，因此，机关事业单位职工的补充养老就不能称为“企业年金”，于是，我们又给它取了一个新名称“职业年金”，作为性质完全相同的补充养老计划，却有两个不同的名称，人为形成了补充养老“双轨制”。职业年金是2014年10月1日机关事业单位“养老金并轨”的派生物，它基本上已界定为“准强制”计划，并在机关事业单位实现了百分之百覆盖。 很显然，三项制度虽然都是补充型社会保障福利，但三者却是各自独立的，并分属国家住建部及人社部管理，各自为政，相互之间无法进行有效整合。从客观上讲，这使三项制度从一开始就存在制度上的重复建设、多头管理、苦乐不均的弊端。 二 “三金”制度存在收入分配的两极分化 “三金”制度主要有两个监管阀门：一是缴费基数，二是缴费费率。缴费基数的限制，主要目的是“限高保低”，防止两极分化；而缴费费率的限制，主要目的是认定税收优惠边界，防止恶意避税。但由于“三金”制度在实际操作中具有较大弹性，很容易形成两极分化的叠加，放大苦乐不均的效果，这有悖于社会公平与正义精神。目前我国“三金”费率结构如表1所示。 表1 我国“三金”的基准费率 以住房公积金缴存比例为例，S市和G市是全国缴存比例最高的城市，它们允许雇主、雇员双边最高各缴20%，但全国其他城市的缴存比例大多为8%～12%。很显然，地区之间就存在明显的两极分化。下面再看看S市内部住房公积金缴存水平的两极分化。 S市住房公积金缴存基数是职工本人上一年度月平均工资。缴存基数不得低于上一年度职工月最低工资标准，不得超过上一年度全市在岗职工月平均工资的5倍。单位为职工缴纳和职工个人缴纳的住房公积金的缴存比例均不得低于缴存基数的5%，均不得高于缴存基数的20%。 单位为职工缴纳和职工个人缴纳的住房公积金缴存比例由单位确定。同一单位只能确定一个住房公积金缴存比例，单位每年可以对住房公积金缴存比例调整一次。 2015～2016年（2015年7月1日至2016年6月30日），调整后的缴存基数不得超过本市统计部门提供的2014年度全市在岗职工月平均工资的5倍，即不超过30271元（2014年度全市在岗职工月平均工资为6054.25元）。调整后的缴存基数不得低于1808元，而且低收入职工可以免缴，但企业缴存比例不得低于5%。照此计算如下。 高收入职工住房公积金年度缴存最大限额（含雇主、雇员双边缴费）为：30271×20%×2×12=14.53万元。 相反，低收入职工住房公积金年度缴费最低限额（雇主缴、雇员不缴）为：1808×5%×12=1085元。 也就是说，S市高收入者与低收入者在公积金年度缴存水平上，相差133倍！这就是住房公积金缴存的巨大差距与两极分化。这种差距既存在于S市的不同行业之间、不同单位之间，甚至也存在于同一单位的不同职工之间，进而形成同一制度下的苦乐不均、两极分化。这一分配原则与社会保障福利的精神是相抵触的。 由此可见，缴费基数与缴存比例的巨大弹性与差距，正是制造两极分化的重要因素。“三金”同时并存，各自为政，就会形成三个制度、三次叠加