东方日升企业会计核心制度设计.docxVIP

会计制度内部控制调查汇报 ——（300118）东方日升新能源股份有限企业 班级: 08级会计005班 指导老师: 徐文汇老师 组员: 李 慧 赵小艳 屈 敏 朱立群 六月一日 目 录 一、 调查背景……………………………………………….3 二、 调查概况……………………………………………….4 三、 企业介绍……………………………………………….4 四、 企业内部控制结构介绍…………………………….5 1、 控制环境…………………………………………….5 2、 会计系统…………………………………………….7 3、 控制程序…………………………………………….7 五、 企业内部会计控制存在问题………………………..9 六、 企业内部会计控制制度改善提议………………….11 七、 心得体会……………………………………………….12 调查背景 内部控制环境是企业内部控制关键组成部分, 内控制度设计是否合理, 内控实施是否到位都和内控环境密不可分。现在中国企业尤其是中小企业内控制度失效, 很大程度是因为内控环境缺点引发。通常表现在管理层内控意识淡薄, 内控制度流于形式等方面, 从而造成内控名存实亡。所以, 研究内部控制环境能够使企业从根本上发觉内控失效原因及内控制度缺失, 深入提升内控实施可能性, 使内控得以真正发挥作用, 达成预期效果。 内部控制是现代企业, 事业单位以及其她相关组织在其内部对经济活动和其她管理活动所实施控制。它是至一个组织为了提升经营效率和充足地获取和使用多种资源, 达成既定管理目标, 而在内部正式实施多种制约和调整组织、 计划、 方法和程序。其目: 一室促进企业达成赢利目标, 并把意外损失减到最小程度; 二是促进单位管理层有能力适应快速改变竞争环境, 满足用户需求, 调整适应需求优先次序, 并为未来发展留出空间; 三室以利于提升效率, 降低资产损失风险, 确保财务汇报可靠性和法令遵照。 受日当地震引发核泄漏事故影响。最近, 德国爆出将于2022年前关闭中国全部核电站。德国将成为首个不再使用核能关键工业国家。瑞士政府也随之表示, 瑞士现有5座核电站将于至2034年陆续达成最高使用年限。以后, 瑞士将不再重建或更新核电站。现在对新能源出现部分问题, 从企业角度看, 更需要合理控制内部, 我们所调查企业是东方日升新能源股份有限企业,它是 浙江省内集研发、 生产、 销售为一体高新技术光伏企业, 关键从事晶体硅太阳能灯具、 电池、 组件、 光伏应用产品研究与制造。结合本企业部分现存制度和业务需要我们进行了以下分析。 二、 调查概况 1、 时间: 五月至六月 2、 方法: 经过在最近证券实习中对这个股份企业了解, 然后加上上网浏览, 我们关键对企业货币资金收支和保管、 筹资业务管理、 采购与付款业务、 存货管理制度、 低值易耗品管理, 成本费用控制、 销售与收款管理、 固定资产管理对该企业进行分析。 3、 内容: 企业货币资金收支和保管、 筹资业务管理、 采购与付款业务、 存货管理制度、 低值易耗品管理, 成本费用控制、 销售与收款管理、 固定资产管理对该企业进行调查分析。 三、 企业介绍 1、 企业介绍: 东方日升新能源股份有限企业,是 浙江省内集研发、 生产、 销售为一体高新技术光伏企业, 关键从事晶体硅太阳能灯具、 电池、 组件、 光伏应用产品研究与制造。企业现占地面积5万多平方米, 总资产近8亿元, 产品远销欧美、 南非和东南亚30多个国家和地域。企业现已形成太阳能灯具、 太阳能电池、 太阳能组件等系列800多个品种生产规模, 各类产品均已经过TUV认证、 RINA认证、 CE认证、 GS认证、 ROHS、 REACH、 PAHS等国际安全认证, 企业导入了CIS 企业形象策划, 经过了ISO9001 质量管理体系, 经过ISO14001 环境管理体系, 并实施了ERP 仓储管理系统, 使企业管理愈加科学、 规范。 企业从生产太阳能灯具以来, 得到上级政府部门大力支持,在总经理 林海峰率领下, 全体职员共同努力, 企业得到了突飞猛进发展, 产值连年翻倍, 在短短几年时间内, 从零开始发展成为今天年销售近10亿元企业。综合实力排名已升至 宁海第二, 企业正逐步成为浙江省太阳能行业领跑者。　 东方日升是于5月26日由宁海县日升电器有限企业整体变更设置股份有限企业, 注册资本为13,000万元。20l0年9月2日, 股票代码为300118号东方日升正式在深交所挂牌上市, 首次公开发行A股4500万股, 申购价为42元/股, 成为该企业所在县第二家在 深圳创业板上市企