专项研究院有限公司分公司财务管理核心制度.docVIP

研究院有限企业财务管理制度 第一章? 总则 第一条 为了深入规范企业财务行为, 加强企业财务管理和监督, 提升资金使用效益, 保障企业健康发展, 制订本规则。　　第二条　本规则适适用于企业各部门财务活动。　　第三条　财务管理基础标准是: 实施国家相关法律、 法规和财务规章制度; 坚持勤俭办院方针; 正确处剪发展需要和资金供给关系, 社会效益和经济效益关系, 国家、 单位和个人三者利益关系。 第二章? 现金、 银行存款管理 第四条? 现金管理: 依据本企业实际需要, 合理核实现金库存限额, 标准上不超出10000元, 超出限额部分要立刻送存银行。 第五条? 严格现金收支管理, 除通常零星日常支出外, 诸如固定资产购置、 工程款项、 协议款项支出等大额资金项目都必需经过银行办理转账结算, 不得直接支付现金。 第六条? 严禁白条抵库和任意挪用现金, 出纳人员必需每日登记现金、 银行存款日志账和结出账面余额, 并与库存现金相查对, 发觉不符, 要立刻查明原因。 会计人员对库存现金进行定时或不定时检验, 以确保现金安全和完整。企业一切现金收付必需有正当原始凭证。 第七条? 出纳人员要随时掌握银行存款余额, 不准签发空头支票和远期支票, 严禁将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。 第八条?严格实施现金管理制度, 收取现金由出纳统一管理, 不准挪用。若汇总至出纳处现金超出限额, 又不能送存银行, 由企业责任人妥善保管。 第九条?加强银行支票管理: 1、 支票必需符合以下要求方能收取 : （1）不能撕毁, 破损或涂改。 （2）签发支票是以墨汁或碳素墨水笔填写; 签发单位印签完整清楚; 支票右上部应有交换行号; 加密支票应提供密码。 （3）支票使用期为十天, 对于已填好支票, 必需检验大小写金额是否相符, 收款单位、 日期、 用途填写是否正确。 2、 使用支票需由经手人填写“借款申请单”, 经主管业务责任人、 企业责任人审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销, 如不立刻报销, 出纳有权拒发新支票。 第三章? 固定资产及低值易耗品管理 第十条? 企业以单位价值元以上、 使用年限一年以上资产为固定资产。 第十一条? 固定资产以计留残值为5%按直线法提取折旧。固定资产入帐下月开始计提折旧。计提完折旧后仍可续使用固定资产, 不再计提折旧。 第十二条? 固定资产、 低值易耗品做到有帐、 有卡, 帐卡物相符。 第十三条? 固定资产必需由财务部会同资产实物管理部门每年末盘点一次, 并编制“固定资产盘点汇报表”。 第十四条? 固定资产、 低值易耗品采购须附有采购清单。 第十五条? 低值易耗品 : 企业生产经营所需要, 不符合固定资产核实标准(价值在元以下或使用时间不超出一年)办公用具, 如办公桌椅, 工具柜等。 第十六条?低值易耗品领用, 采取一次摊销法。 第十七条 低值易耗品指定专员建立台帐和资产领用卡, 财务人员每年最少清理一次。 第四章? 应收款项管理 第十八条?加强应收款项管理: 1、 应收款项审批控制, 元以下应收款确定须经院长签批, 元以上应收款确定须经董事长签批。 2、 日常监督、 清理催收。认真做好账龄分析, 督促业务部门主动催收, 避免形成坏帐。对账龄超出3个月应收账款要立刻以书面形式通知企业董事长及经办人, 并说明原因。 第十九条? 个人因公需要借款, 必需先填制“借款单”, “借款单”注明借款日期、 借款用途、 还款日期、 金额等要素。报企业董事长签字后, 财务人员方可办理借款; 借款人应于业务办理结束后十日内办理报销, 在旧账未清前不能借支新款项。 第二十条? 加强应收款项查对, 关键包含: 1、 内部查对: 每个月未财务部门与相关部门定时查对应收款项, 对每笔应收款项已收取金额、 未收取金额进行确定, 以确保掌握最新资料。?? 2、 与用户查对: 每季未与用户查对应收款项。对于已收取应收款项, 查对回收金额是否正确; 对于未收取应收款项, 查对应收金额, 了解逾期原因及过期时间, 预防反复催收、 误收以及漏收现象。?? 第五章 收入管理 第二十一条 收入是指研究院从事生物技术合作与开发、 承接生物科研项目、 科技结果转让、 评定、 咨询与服务及其她活动而依法取得非偿还性资金。 第二十二条 研究院收入包含: 1、 补助收入,研究院取得由财政部门或主管部门拨付科研经费。 2、 经营收入, 开展经营活动取得收入。 3、 其她收入, 即上述要求范围以外各项收入, 包含投资收益、 捐赠收入、 利息收入等。 第二十三条 研究院严格根据国家相关政策依法组织收入, 实施企业要求收费标准, 使用符合国家要求正当票据。各项收入全部纳入财务核实体系, 统一管理