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CK-CW/ZD--03
预算计划制度
总则
为使企业预算计划工作有所遵照, 使生产经营工作有条理、 有目地进行, 降低不合理费用开支, 降低生产经营管理成本, 特制订本制度。
企业采取年度预算, 季度调整, 月度（周）作计划预算计划管理方法, 增强各项经营活动计划性。
企业成立预算委员会作为推行预算计划组织。
（一） 企业预算委员会: 主任委员: 总 经 理
委 员: 财务总监
行管总监
技术总监
生产总监
营销总监
实施委员: 财务管理部经理
（二） 预算委员会职能:
确定企业各系统年度工作目标及计划。
审查各系统初步预算并讨论提议修正事项。
各系统预算核准与下达。
平衡各系统间预算。
企业内外环境改变时, 预算修改及各系统经营目标与计划变更。
接收并分析预算实施汇报。
（三） 预算实施委员职责描述:
提供各系统编制预算所需表单及进度表。
提供各系统所需生产、 收入成本与费用等资料以供编制预算参考。
督促预算编制进度。
汇总各系统初步预算, 提出提议事项和初步预算报表, 交预算委员会讨论。
组织编制经预算委员会同意后各类预算报表。
比较与分析实际实施结果与预算差异情况。
督导各部门切实实施预算等其她相关预算推行策划与联络事项。
依据年度预算实施情况, 作出投入产出分析汇报交预算委员会讨论经过后, 上报企业董事会。
预算计划编制实施措施
企业董事会负责决定企业年度经营目标、 投资方案和财务预算方案。在年度预算计划会议召开前知达总经理。各系统据此制订年度工作目标和计划及经营预算。
年度预算编制内容及说明:
销售预算:
销售计划说明书由营销总监组织销售部、 市场部编制, 是营销系统在预算年度中销售计划书面汇报。内容包含: 市场展望、 新产品开发、 老产品淘汰、 新用户开发、 广告或其她销售推广政策、 售价政策、 授信及帐款回收政策、 业务人员增减变动、 销售费用限制、 本年度营业方面所可能遭遇困难及其克服对策等说明。
用户别销售计划表: 由销售部依据市场情况、 用户往来情况估计各用户销售量, 以拟订销售价格给予编制。（如无法依用户别预估时, 则依销售地域分估计。）
产品别销售计划表: 本表以产品别为准, 由表2汇总编制而成。
生产预算:
生产计划说明书由生产总监组织生产部编制, 它由产量及产能利用计划、 质量计划、 新产品或新技术研究开发计划、 设备维修计划、 设备更新及改造计划、 人员合理化计划、 成本控制计划、 本年度生产上所可能遭遇困难及其克服对策说明等组成。
标准产能设定表: 由生产部负责编制, 说明在生产部门正常编制下, 关键生产设备设计产能及生产效率所设定标准产能, 做为生产系统编制产销配累计划表参考, 同时做为考评实际生产效率依据。
直接材料预算:
此预算由采购部编制, 做为采购部编制采购计划参考, 同时作为考评原料耗用依据。
直接人工预算:
此预算由人力资源部提供单位产品工时定额及工时总数或单位产品计件定额及计件总数, 由财务管理部编制, 同时作为考评人工效率依据。
制造费用预算:
此预算由财务管理部编制。各部门在标准产能下, 耗用水电费、 修理费、 办公费、 折旧费、 保险费、 职员福利费、 工资等费用标准, 分为变动及固定两项。
销售费用预算:
由财务管理部参考上年度实际开支, 并依据本年度销售计划说明书加以汇编而成。分为变动和固定两项。
管理费用预算:
由财务管理部按费用性质、 人员编制和企业不一样控制政策编制。
产销配累计划表:
本表是企业预算年度产销活动基础报表, 由生产总监和营销总监依据销售部、 生产部提供资料, 综合市场环境、 生产情况、 成品存货水平及成本利润等原因加以协调编制而成, 提经企业预算委员会讨论经过。
生产计划表:
本表由生产部依据经同意产销配累计划表内所列各项产品生产数量而编制计划生产数量进度表。
关键材料耗用量预算:
由生产部依据生产计划和直接材料预算编制而成。
关键材料采购预算:
本表由采购部依据关键材料耗用量预算考虑材料合理库存、 经济采购量及材料价格趋势等给予汇编, 做为编制估计现金支出计算表依据。
产品成本预算:
此预算由财务管理部编制。本表是财务管理部依据表（三）、 （四）、 （五）、 （九）、 （十
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