专项预算管理控制程序.docVIP

发行版本: A 预算管理控制程序 修改次数: 0 文件编号: QG/XNXS 263— 1 适用范围 本程序要求了预算管理内容及要求, 包含预算编制、 预算分解、 预算实施和控制以及预算考评评价。 本程序适适用于企业及企业所属各单位。 2 规范性引用文件 下列文件中条款经过本细则引用而成为本文件条款。通常注日期引用文件, 其随即全部修改单（不包含勘误内容）或修订版均不适适用于文件, 然而, 激励依据本细则达成协议各方研究是否可使用这些文件最新版本。通常不注日期引用文件中, 其最新版本适适用于本文件。 2.1 财政部财企[]325号《企业国有资本与财务管理暂行措施》 2.2 财政部财企[]102号《相关企业实施财务预算管理指导意见》 3 术语和定义 本程序采取以下定义: 3.1 预算管理: 是利用预算对企业内部各部门、 各单位多种财务及非财务资源进行分配、 考评、 控制, 方便有效地组织和协调企业生产经营活动, 完成既定经营目标。 企业财务预算是在估计和决议基础上, 围绕企业战略目标, 对一定时期内企业资金取得和投放、 各项收入和支出、 企业经营结果及其分配等资金运动所作具体安排。 中国石油西南销售分企业—05—20公布—05—25实施 4 风险 4.1 预算编制 4.1.1 预算编制脱离实际。 4.1.2 预算缺乏有效审批。 4.2 预算分解 4.2.1 预算分解不具体, 预算责任主体不明确。 4.2.2 预算分解不正确、 预算指标分解方案未得到有效审批。 4.2.3 预算分解不立刻。 4.2.4 预算指标未与业绩考评指标体系挂钩。 4.3 预算实施和控制。 4.3.1 预算实施中存在偏差未立刻发觉并提出对应改善方法。 4.3.2 预算实施情况未全方面地反应给企业领导, 未立刻进行分析、 通报。 4.3.3 汇报预算实施情况没有真实地反应实际情况, 存在人为调整不一样会计期间预算实施情况（比如: 将超支月份费用调入下月等）。 4.3.4 预算指标调整未经过有效审批。 4.4 预算考评评价 4.4.1 没有建立和实施预算考评机制和激励机制。 4.4.2 预算考评结果不正确, 未经合适审批。 5 职责 5.1 企业财务资产处是预算管理归口管理部门, 具体负责预算编制、 预算分解、 预算实施和控制以及预算考评评价。 5.2 企业审计监察处负责对企业预算实施情况进行审计。 5.3 企业人事处负责建立和实施预算考评机制和激励机制, 并对业绩指标考评、 评价以及兑现。 5.4 企业所属各单位负责根据预算管理控制程序要求实施预算管理。 6 控制内容及要求(控制) 6.1 预算编制 6.1.1 西南企业预算编制采取自上而下、 自下而上、 上下结合方法进行。 6.1.2 企业预算管理委员办公室依据炼油与销售分企业下达预算编制要求和提供参数, 结合企业业务发展计划及生产经营实际和搜集、 整理历史数据资料, 编制西南企业预算草案。 6.1.3 企业预算草案经财务处责任人、 主管领导、 预算管理委员会审核后, 在要求时间内上报炼油与销售分企业预算管理委员会办公室。 6.1.4 企业预算管理委员办公室根据炼油与销售分企业与本企业对接后下达正式预算指标, 编制正式预算报表, 经财务处责任人、 主管领导、 预算管理委员会审核后, 在要求时间内上报炼油与销售分企业预算管理委员会办公室。 6.1.5 企业预算管理委员会办公室根据预算管理委员会要求, 汇总相关责任部门提供资料, 确定预算指标分解方案, 经财务处责任人、 主管领导、 预算管理委员会审核后, 下发各所属单位预算管理委员会。 6.1.6 所属单位预算管理委员办公室依据上级单位下达预算编制要求和提供参数, 结合本单位业务发展计划及生产经营实际和搜集、 整理历史数据资料, 编制本单位预算草案, 经本单位预算管理委员会审核后, 在要求时间内报上级单位预算管理委员会办公室。 6.1.7 所属单位预算管理委员会办公室根据上级单位与本单位对接后下达正式预算指标, 编制正式预算报表, 经本单位预算管理委员会审核后, 在要求时间内报上级单位预算管理委员会办公室。 6.1.8 6.2 预算分解 6.2.1 西南企业预算管理委员会办公室预算管理岗依据炼油与销售分企业下达关键预算指标、 各职能部门提供数据资料和所属单位历史资料,将各项关键指标分解到各所属单位,并报西南企业预算管理委员会办公室。 6.2.2 西南企业预算管理委员会办公室依据预算管理岗提供分解指标, 综合平衡后提出预算指标初步分解方案。 6.2.3 西南企业预算指标初步分解方案经西南企业总会计师审核后, 报预算管理委员会审定后下