专项计划专项预算.docVIP

现代集团职业化塑造 计划预算管理部分 计划预算体系内涵 计划预算体系涵盖三项关键工作: 计划、 预算和经营决算。 为何要进行计划预算管理 计划是各子企业和各中心级单位在一定时期内为完成既定目标对各项业务、 工作做出安排或确定实施方案。预算是各子企业和各中心级单位依据计划, 对可量化经济目标（产出）和估计耗用经济资源（投入）根据一定规则给予分解落实, 用以进行科学有效管理工具。计划是预算编制、 实施和调整基础和依据; 预算是保障计划实现手段。经营决算是在财务决算和审计工作结果基础上, 对编制单位年度预算实施情况和经营情况总结与分析。 计划预算是给谁制订;服务于谁？ 计划预算是各子企业和各中心级单位依据本企业、 部门业务计划自行制订, 是服务于各子企业和各中心级单位本身。 计划预算种类 业务预算、 资本预算、 财务预算、 资金预算、 工资与福利预算、 管理费用预 算。 计划预算制度体系组成 计划预算管理要求（以下简称“管理要求”）和计划预算管理实施细则（以下简称“实施细则”）。 管理要求是集团依据管理提升需要, 结合各项业务和工作, 对整体计划预算工作提出标准性和框架性要求。 实施细则是在遵照管理要求相关要求基础上, 针对业务性质和行业特点, 对各类预算编制单位（子企业和中心级部门）计划预算管理工作做出具体要求。包含集团各中心级单位计划预算管理实施细则和各行业（包含房地产开发、 装饰施工、 工程监理和物业管理等）企业预算管理实施细则。 集团企业依据国家相关要求, 统一制订和调整集团计划预算管理要求。各企业依据管理要求, 能够结合本身行业特点制订和调整本行业计划预算管理实施细则, 上报集团审定后实施。 各预算编制单位根据本身业务性质, 遵照管理要求和对应实施细则开展计划预算管理工作。 计划预算科目体系包含关键指标和预算科目。 预算编制单位按摄影应计划预算管理实施细则要求建立, 并以此调整会计核实科目和决算科目。 七、 项目计划预算和年度计划预算。 从事房地产开发子企业因为其项目跨年度开发经营, 必需编制项目经营计划和项目预算, 作为年度经营计划和预算编制依据。 从事工程监理、 物业管理和装饰施工等行业子企业不管其项目是否跨年度经营或施工, 均必需编制项目预算, 作为年度计划预算组成部分。 项目预算编制和调整可参摄影关行业计划预算管理实施细则要求进行。 划预算工作标准和目 集团各子企业和各中心级单位计划预算工作必需遵照下列标准: 1、 实事求是、 科学合理、 稳健谨慎标准; 各单位在充足考虑实际情况基础上确定计划和编制预算, 并应含有一定优异性。落实连续改善理念, 不停总结计划预算工作经验教训, 逐步健全和完善计划预算管理体系。稳健谨慎地对资源投入和经济产出进行估算和估计。即自下而上标准。 2、 遵照董事会和集团发展战略和经营目标; 计划预算是目标管理关键内容, 各子企业计划预算编制、 实施和调整必需依据其董事会制订发展战略, 并确保实现董事会提出年度经济目标; 各中心级单位计划预算编制、 实施和调整必需依据集团制订发展战略, 并确保实现集团提出年度工作目标。即自上而下标准。 3、 动态管理标准; 各子企业在实施计划预算过程中必需依摄影应实施细则要求, 按期进行分析、 数据更新和调整等工作, 使得计划预算能立刻实施情况和需要做出调整, 为未来经营管理活动提供明确目标指导和工作指导。 4、 以授权管理为关键标准; 计划预算是集团企业与各子企业和中心级单位就一定时期内经营管理工作计划、 工作目标、 资源投入达成共识。在计划预算范围内经营管理活动, 集团经过正式书面授权, 给予各预算编制单位责任人在一定程度内自行开展工作权力。计划预算与授权清楚地界定了集团与各预算编制单位之间管理界限与职责边界。 5、 预算调整严格审批标准; 预算是确保经济目标实现手段, 依据预算科目关键程度和敏感程度对预算调整实施分级管理, 根据实施细则要求程序, 经严格审核同意后, 方可给予调整。标准上, 预算调整不得影响年度经济目标。 6、 预算科目和决算科目保持高度一致标准; 预算科目是对未来需要完成经济事项具体内容进行分类核实和管理项目。决算科目必需与预算科目保持一致, 以高效、 正确地归集数据。同时, 日常会计核实所使用科目体系也必需与预算科目体系保持一致。 7、 预算编制实施自下而上和自上而下相结合标准; 预算编制就是上下级之间就工作计划、 经济目标和资源投入等关键问题相互沟通协商, 达成共识过程。编制预算时, 由基层部门开始自下而上逐层编制汇总形成预算书草案, 上报集团; 集团就需修改部分同相关部门进行沟通协商, 自上而下进行审核和修改。 8、 预算编制和实施实施责任人制度。 实施预算责任人制度是为了将预算编制与实施中最终责任