后悔自己知道太晚企业注销补税套路可真多.docxVIP

后悔自己知道太晚企业注销补税套路可真多 后悔自己知道太晚企业注销补税套路可真多 后悔自己知道太晚企业注销补税套路可真多 懊悔自己知道的太晚 公司注销补税的套路可真多 序言： 不论你是自己亲自经历过注销公司仍是听过注销有关知识，相信 都是一个字 :难！两个字：复杂！ 的确，因为一家公司假如想要死，这个社会要对它验明正身方可 放行！ 这些需要验明正身的全部手续中，税务注销绝对是最难的。 今日呢，税来税往老师就以事例形式带着大家一同学习商讨，让 大家此后能够自如应付！ 1 账面存货要交税！ A 公司一般纳税人， 商贸批发公司， 今年 7 月 1 号去不想经营了， 准备注销。可是账面还有 10 万元的存货，市场价（不含税）为 12 万 元。税务上咋办理啊！ 点睛： 一般纳税人停止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，假如另有不曾销售的存货，则会分派给股东或投资者，作为出资的回收或收益的分派。 将自产、拜托加工或购置的货物分派给股东或投资者属于《增值税暂行条例实行细则》 规定为视同销售行为。 视同销售不说了， 必定是依据 12 万确认销项啊， 因此注销的时候需要缴纳增值税 12*17%=2.04 万元。 2 账面库存大于实物库存咋办！ A 公司注销的时候， 账面 10 万元的存货， 可是实质库房里面什么 都没有了！公司会计很烦恼！ 点睛： 预计上边这个问题注销的公司都会波及，假如账面库存大于实质 库存，说明有商品销售漏报收入了，没方法，税法就是这么谨慎。等 到公司注销的时候，账面大于库存，货物去哪里了啊。此时税务假如 实地核查发现这类状况，最轻的处分就是让你依据视同销售来办理。 金额差别很大的话，还可能波及补缴滞纳金等！ 假如是视同销售的话，依据 12 万*17%=2.04 万元进行补缴。 3 库存的确坏了咋办！ A 公司因为做食品销售的，注销的时候呢？公司的库房的 117 万元（含税）食品都过期了，发票已经认证抵扣，可是这一批我们账面的这 117 万元的确一分钱都不值了啊！ 点睛： 依据增值税管理方法， 因管理不善造成损失， 需要做进项税转出。懂了吗？ 进项转出金额 =117/1.17*17%=17 万元 这就叫做吃了我的给我吐出来，进项抵扣了的一定进项转出！建议：有这类账面对不上的，就不要老犯难税务了，自己早点找 点方法，账面都对不上，你的报表，咋让税务轻易署名啊！ 4 个税绝对是个大坑！ A 公司注销的时候，因为公司建立较早，公司注册资本的 100 万 注册以后就以老板借钱的名义出去了， 此刻注销了，税务要求补税？ 点睛： 财税 [2003]158 号，二、对于个人投资者从其投资的公司 (个人独资公司、合伙公司除外 )借钱长久不还的办理问题 纳税年度内个人投资者从其投资公司 (个人独资公司、合伙公司除外 )借钱，在该纳税年度终了后既不送还， 又未用于公司生产经营的， 其未送还的借钱可视为公司对个人投资者的盈利分派，依据利息、股息、盈利所得项目计征个人所得税。 这个文件很重要，依据这个规则，这家公司需要补缴个税 100*20%=20 万元，吓人不！ 没方法这就是规则！ 因此，公司要注销前必定要好好检查一下其余应收款，这是税务 必查项目！ 印花税注销时成了必查项！平常，大家对印花税仿佛感觉税务管理特别松，可是注销的时候必查！ 提示： 地税有可能会对公司建立几年来重要合同均进行印花税审查，实 收资本、资本公积、营业账簿、租借、购销合同都是检查要点！ 注销前，自己检查一遍，提早把税补了，省的注销的时候各处在 补税！ 6 库存商品还需要补缴公司所得税！ A 公司注销的时候账面还有 10 万元的存货，市场价（不含税）为 万元，上边谈到了需要补交增值税，所得税咋办理啊？点睛： (国税函〔2008〕828)规定：二、公司将财产移送别人的以下情况， 因财产全部权属已发生改变而不属于内部处理财产， 应按规定视同销 售确立收入。 （四）用于股息分派； 这一法条不单平常使用，等到注销的时候算是也要找到用处了！ 依据规定，上边库存 10 万元存货需要视同销售， 在公司所得税处 理的时候，要确认 12 万元的视同销售收入， 10 万元的成本，确认 2 万元的税前收益。 应补缴所得税 =2*25%=0.5 万元 ?