日化行业企业风险控制中的财务管理.pptVIP

预算管理/偏差分析 制度建设/内审体系 团队建设/考核激励 2003年财务管理工作重点 * 第二十八页，共六十二页。 预算管理/偏差分析 预算执行情况报告（偏差分析） 频率及方式的改进 内容的深化优化 注重资产运营质量分析 纠偏措施的落实 预算完成情况季度考核 * 第二十九页，共六十二页。 制度建设/内审体系 企业总经理是制度建设的最终责任人，2003年的考核权重8％；财务制度是制度建设的重点，最终责任人是财务总监，考核权重不低于20％； 制度建设工作是2003年财务管理工作的重点； 资金管理、投资管理、费用管理等重要制度需要优先完善； 集团性公司应建立起完善的内审监督体系和职能部门； 总部成立制度建设工作组，由各部门联合组成。 * 第三十页，共六十二页。 “计划－实施－评估－修订”循环 “计划－实施－评估－修订”循环，是制度建设工作的日常内容，制度建设正是因为这种不断循环而不断提高完善以适应变化。 2003年度各公司的制度建设只不过是制度建设初始的第一次循环。 计划 实施 评估 修订 * 第三十一页，共六十二页。 内审功能及模式探讨－职能 传统理念 发展方向 主要职能是查错防弊 工作重点是内部检查和监督 工作对象主要是会计报表、帐簿、凭证及相关资料 工作集中在财务领域 不为测试和评价内控制度立项 主要职能是为内部管理服务 工作重点是内部分析和评价 工作