第七章企业所得税法律制度.pptVIP

【考题·单选题】（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（　）。　　A. 工会会费　　B. 社会保险费　　C. 职工福利费　　D. 职工教育经费 D 第二十一页，共七十页。 【考题·判断题】（2012年） 某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（　） X 第二十二页，共七十页。 【例题·单选题】某公司2012年度营业收入为3000万元，全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（　）万元。　　 A. 10 B. 15　　C. 24 D. 40 B 第二十三页，共七十页。 【例题·单选题】2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为（　）万元。　　A. 15　　B. 60　　C. 75　　D. 80 C 第二十四页，共七十页。 2、税金 企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。 第二十五页，共七十页。 【考题·单选题】（2010年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　）。　　 A. 增值税　　 B. 消费税　　 C. 营业税　　 D. 房产税 A 第二十六页，共七十页。 3、损失 4、其他支出 （二）特殊扣除项目　 1、公益性捐赠的税前扣除。（年度利润总额12%以内） 　公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直 属机构在接受捐赠时，捐赠资产的价值，按以下原则确认： （1）接受捐赠的货币性资产，应当按照实际收到的金额 计算； （2）接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算。 第二十七页，共七十页。 【考题·单选题】（2012年）某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（　）万元。　　 A. 5 B. 2.4　　 C. 1.5 D. 1 B 第二十八页，共七十页。 （三）禁止扣除项目（8项） 【考题·多选题】（2011年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业 所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）　　A.向投资者支付的红利　　B.企业内部营业机构之间支付的租金　　C.企业内部营业机构之间支付的特许权 使用费　　D.未经核定的准备金支出 ABCD 第二十九页，共七十页。 【考题·多选题】（2010年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ 　）。　　 A. 税收滞纳金　　 B. 被没收财物的损失　　 C. 向投资者支付的股息　　 D. 缴纳的教育费附加 ABC 第三十页，共七十页。 五、企业资产的税收处理 （一）企业资产概述（二）固定资产 1.下列固定资产不得计算折旧扣除：（7项） 【考题·多选题】（2010年）根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（ 　）。　　A.生产性生物资产　　B.以经营租赁方式租出的固定资产　　C.以融资租赁方式租出的固定资产　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 AB 第三十一页，共七十页。 2.固定资产按照以下方法确定计税基础： 【考题·判断题】（2011年）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。（ 　） √ 第三十二页，共七十页。 （三）生产性生物资产 （四）无形资产 （五）长期待摊费用 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，是指同时符合下列条件的支出： （1）修理支出达