基于ERP系统环境下的企业内部操纵研究.docxVIP

PAGE 1 - 基于ERP系统环境下的企业内部操纵研究 基于ERP系统环境下的企业内部操纵讨论 0298〔2021〕02〔b〕-119-02 随着现代社会互联网高速进展并开始逐步引入人工智能的大背景下，国家税务总局近年来也进行了一系列大幅度的税法及税收制度改革，其研发的金三系统也全面上线，使当下整个社会都处于网络化、信息化的大数据时代，企业全部的交易税务局都能在第一时间一目了然。这使得企业必需更加注重自我约束、自我规范的建设，而自我约束、自我规范的建设就必需从企业自身内部操纵人手。 1 ERP的实施对企业内部操纵的作用及影响 在企业内控中充分应用ERP系统，使企业内控工作变得智能化和信息化，即能提高企业内控的实施效率，还可以扩大企业内控的经济效益，同时也保障了企业内控各项制度的贯彻执行和各项程序的高效运转。 1.1操纵环境 互联网不仅为企业提供了一个实时了解和掌控其自身内部资源和信息的大平台，并且还能进行移动办公，随时随地处理各类信息，打破空间准时间上的限制，实现各部门之间的资源和信息共享，加快信息传播和沟通的速度，从而直接提升了内部操纵的质量与效果。ERP系统自身具有较强的测算、分析和处理功能，能对企业的各种资源进行整合，从而优化企业自身资源的配置，提升资金的利用率。企业能够通过系统制定出适合自身进展的预警措施，可依据实际运营状况，设置最低及最高库存量，并能够实时更新库存状况，生成合理的选购打算，确保企业运营活动能顺利的开展和进行，幸免囤积大量库存，影响资金使用效率。 1.2信息与沟通 在ERP环境下，互联网使企业各部门、各流程、各环节都实现了高度一体化，对应的相关人员可以实时通过ERP系统猎取自己需要的信息并进行相應的分析工作，转变了传统会计核算环境下出现的各层级、各部门之间信息沟通严峻不畅通的现象，提高信息沟通沟通的效率及效果。另外，许多跨区域经营企业特殊是跨国集团在应用ERP时，都会通过整合集团内部各子公司、分公司的信息、技术、资源，使整个集团共享同一个信息平台、数据中心，做到合理充分的安排利用资源，幸免造成闲置和浪费。上级单位可以通过ERP系统实施对各分支机构的内部操纵，准时监控出现的问题，使会计核算由静态的事后被动接受转为动态的事中甚至事前预防和降低操纵。 1.3监督职能 传统环境下，滞后性是企业信息传递的通病，难以实现对业务流程的实时监督和管控，只能起到被动的事后监督作用。而ERP环境下，在信息质量得到改善优化的同时，却也存在着使信息和流程更为隐藏和冗杂的隐患。假如过于信任依靠系统本身，而不对系统中的数据进行监控和核对，那么程序一旦出现问题就很有可能直接导致内控失效。因此，在ERP系统中，不仅需要分析内控体系设计的有效性，更要关注内控体系运行的有效性。实时监督内控体系的运行状况，了解系统关键操纵程序及参数设置状况，分析推断是否符合企业业务和进呈现状，准时评估内控体系的设计和运行状况，并准时进行修整，以使其与企业业务和进展需要保持一致。 2ERP系统环境下内部操纵实施的优势及弊端 随着经济进展和社会进步，ERP在企业治理中的应用得到了广泛的普及，企业的运营治理变得更加高效，从而不但提升了企业的经济效益，同时也促进企业的运营效率。相对于传统的治理模式，ERP治理信息系统的优势在于除了能够完成传统会计系统基本的业务处理外，还可以将企业从选购治理、生产销售结合一起，更大限度的提升企业内部的整体运营，实现资源共享。但是，ERP治理系统的产生同时对企业整体的内部操纵及营运治理也提出了更高的要求，其产生的一系列问题也是亟待解决。 2.1为企业内部操纵的有效运行提供有力支撑 作为内部操纵工作的必要前提保障和支撑环境，实施ERP系统的优势就在于既可以全面收集和记录企业运营过程中的全部信息资源，实现各运行环节的全面操纵;又解决了信息传递的不对称及滞后性问题，为各部门经营活动提供根据，实现信息环境的即时、有效和通畅。ERP系统与企业内控信息数据库的有效结合，可以削减人为因素的干扰，用数据说话，全面改善和提升其数据收集、分析能力。相比之下，传统的信息采集模式则只能局限于单独的一个部门活动。ERP的应用使企业决策所根据的信息数据类型更为宽泛，信息量也更加多维，且重复数据较少，大大提高了经营决策的效率。 2.2为企业内部操纵的有效运行明确职责 在ERP环境下建立严谨、合理的组织架构和权责安排体系，明确各职能部门的职责与权限，从决策、执行、监督等各个方面形成科学有效的职责分工和制衡，可以充分地促进内部操纵的严格执行。各部门间的操纵责任更加明确，真正表达员工各司其职、各负其责、互相制约的工作机制，有效规避机会主义行为，最终使整个企业内部操纵的效率得到优化和提升。最为显著的改善就是人为的舞弊等违规行为，由于计算机系统替代了越来越多的