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北方联合出版传媒股份有限公司营运资金管理问题研究 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：北方联合出版传媒股份有限公司营运资金管理问题研究 2 一、北方出版传媒营运资金管理现状分析 3 （一）营运资金规模 3 1. 流动资产规模 3 2. 流动负债规模 3 3. 净营运资金规模 4 4. 营运资金周转率 4 （二） 营运资金结构 4 1. 流动资产内部结构 4 2. 流动负债内部结构 5 （一）营运资金的结构不合理 6 1. 流动比率过高 6 2. 流动资产的内部结构不合理 6 3. 流动负债的内部结构不合理 6 （二）营运资金管理内控制度不完善 7 1. 货币资金管理不合理 7 2. 应收账款缺乏管理 7 三、北方出版传媒营运资金管理策略 7 （一）加强营运资金结构管理的策略 8 1. 保持适当的流动比率 8 2. 优化流动资产的内部结构 8 3. 优化流动负债的内部结构 9 1. 加强对货币资金的管理 9 2. 加强应收账款的管理 9 四、结语 10 文2：营运资金管理论文 10 一、企业加强资金管理的意义 10 二、我国企业在资金管理中存在的主要问题分析 11 (一)企业未树立正确的资金管理观 11 (二)企业资金的使用效率低下，存在散乱和不集中的情况 11 (三)企业内部缺乏合理的监督管理机制 11 (四)企业没有完善的资金预算制度 12 三、加强企业资金管理，提高企业资金使用效率的对策 12 (一)企业要提升风险管理意识，把握资金的流动性 12 (二)企业应该注重资金的使用效率，加强资金的管理 12 (三)企业应该健全自身的预算管理制度 13 (四)建立企业内部资金管理考核机制 13 四、结束语 13 参考文摘引言： 13 原创性声明（模板） 14 文章致谢（模板） 14 正文 北方联合出版传媒股份有限公司营运资金管理问题研究 文1：北方联合出版传媒股份有限公司营运资金管理问题研究 党的十七届六中全会提出建设社会主义文化强国的目标，《国家“十二五”时期文化改革发展规划纲要》明确了加快发展文化产业，推动文化产业成为国民经济支柱性产业的目标，为我国文化产业大发展、大繁荣创造了有利的政策环境。从整个出版产业来看，我国传统出版处于低迷状态，产能结构过剩，行业内竞争压力较大。现有的出版产业也有很强的属地性，各地对于外来图书都有一定的排斥性，营运资金能够进行跨地区的行业资源整合，还可以进行产能结构的调整。通过推进产业转型和升级，推动联合重组，实现出版传媒集团跨媒体、跨地区、跨行业、跨所有制、跨国界发展，打造大型出版传媒“航空母舰”。因此，本文以北方联合出版传媒股份有限公司（以下简称北方出版传媒）为例，通过该公司历年上市年报数据，对北方出版传媒营运资金管理的问题进行分析，找出其存在的问题并给出对策。 一、北方出版传媒营运资金管理现状分析 营运资金规模和营运资金结构可以很好地衡量营运资金的管理水平，下面从营运资金的规模和营运资金结构两个方面对北方出版传媒的营运资金管理现状进行分析。 （一）营运资金规模 1. 流动资产规模 在流动负债保持不变的情况下，一个企业的流动资产占全部资产的比重越大，企业的营运资金也就越多，到期支付债务的能力也就越强，企业的风险也就越小。但是在销售水平一定的情况下，流动资产占总资产的比重过高，虽然到期偿还债务的风险比较小，但是投入在流动资产上的资金过多，会造成资金的闲置，使企业的利润低于投资在固定资产上所带来的利润；反之，风险越大，盈利也越高。表1 是北方出版传媒流动资产以及占总资产的比重，从中可以看出该公司在流动资产规模上呈现的是逐年上升的趋势，流动资产占总资产的比重也逐渐上升，其采用的是保守的固流结构政策，对于整个的资产结构来说很不均衡，可以尝试逐步降低流动资产的规模。 2. 流动负债规模 负债根据其时间的长短不同，可以分为短期负债和长期负债。长期负债成本高，但是风险也较小；而短期负债虽然成本较小，但是风险却比长期负债要大，时常会有到期不能偿债的潜在风险。表2给出北方出版传媒的流动负债及占总资产的比重，可以看出其流动负债的规模一直比较平稳，在使用负债资金时，以长期资金为主，这样不会加大企业的偿债能力，承担比较小的财务风险，但是会增加企业的负债成本。 3. 净营运资金规模 净营运资金也被称为狭义的营运资金，是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。净营运资金可以测量企业资金的流动性，企业未来的债务需要通过流动资产的变现来进行