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财务管理Corporate Finance 会计系 杨志江 第一页，共三十一页。 一个企业所做的每一个决定都有其财务上的含义，而任何一个对企业财务状况产生影响的决定就是该企业的财务决策。因此，从广义上讲，一个企业所做的任何事情都属于财务管理的范畴。 ——达摩达兰 第二页，共三十一页。 第一章 总 论 财务管理的概念 财务管理的目标 企业组织形式与财务管理 财务管理的环境 第三页，共三十一页。 1.1 什么是财务管理？ 第四页，共三十一页。 什么是财务管理？ “财”一般指的是“财务”。说到“财务”，人们往往想到的是--钱。然而，财务的本质远远不只是“钱”所能包容的。财务应该从两个方面进行认识：财务活动与财务关系。 什么是财务活动？ 财务活动中存在哪些财务关系？ 第五页，共三十一页。 1.1.1 什么是财务活动？ 所谓“财务活动”，是指企业围绕资金运动所开展的各项工作。 资金是企业从事生产、经营等经济活动各种资源的价值表现。在企业的生产、经营过程中，资金表现为不同的形态。 资金运动，就是伴随着生产、经营的进行，资金在企业中各种占用形态的变化。 第六页，共三十一页。 企业资金运动与财务活动的一般示意图 资金筹集 资金投放、耗费与回收 资金分配 货币资金 储备资金 固定资产 其他资产 生 产 资 金 产 品 资 金 应 收 款 项 货币 资金 纳税 分红 第七页，共三十一页。 资金筹措（筹资） 资金投放（投资） 营运资本管理（经营） 利润分配 财务分析规划 公司的主要财务活动 第八页，共三十一页。 内容 含义 类型 投资活动 是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。 （1）直接投资、间接投资 （2）长期投资、短期投资 筹资活动 是指筹措和集中生产经营所需资金的行为。 （1）权益资金、 借入资金 （2）长期资金、 短期资金 资金营运活动 企业的日常经营活动引起的资金收支活动。 流动资产、流动负债 股利分配活动 股利分配是对公司赚得的利润进行分配。 （1）股利支付 （2）企业留成 ? 第九页，共三十一页。 流动资产 流动负债 资 产 （资金存在形态） 资 本 （资金来源） 固定资产 长期负债 股东权益 资产负债表 第十页，共三十一页。 1.1.2 什么是财务关系？ 所谓“财务关系”，是指在进行财务活动时，企业与企业外部的利害关系集团或个人（Stake holders)以及企业内部不同管理层次、员工之间所发生的经济利益关系。 第十一页，共三十一页。 企业中主要的财务关系（一） 从财务活动过程中来认识，企业中存在的主要财务关系包括： 资金筹集过程形成的财务关系 资金投放、耗费和回收过程形成的财务关系 资金分配过程中形成的财务关系 第十二页，共三十一页。 资金筹集过程形成的财务关系 出资者与企业的投资与被投资关系 债权人与企业的债权与债务关系 资金投放、耗费和回收过程形成的财务关系 母公司与子公司的投资与被投资关系 企业总部与下属部门之间的下拨与上缴关系 员工与企业之间的劳资分配关系 企业与企业（客户）之间 资金分配过程中形成的财务关系 企业与国家（政府）之间的税务关系 企业与投资者（出资者）的财务成果分配关系 投资者与经营者、企业员工的利益分享关系 第十三页，共三十一页。 企业中主要的财务关系（二） 从现代企业的“两权分离”角度来认识，企业中存在的主要财务关系包括：