企业管理会计体系的构建与运行培训教材.pptVIP

逻辑流程——驱动资源分配与全面预算 财务 维度 业务 流程 维度 学习 成长 维度 客户 维度 使命、价值观 远景与战略 各种目标、指标 与目的 平衡计分卡驱动各管理预算 各级平衡计分卡 全面预算 必须支持企业平衡积分卡目的的实现，从而驱动预算程序 业务部门以高层目标为基础，开发自己的平衡计分卡 4. 整合预算与战略系统 5.1构成要素 第三十一页，共六十一页。 目标与指标 环境分析 战略决策 目标与指标 全面预算 使命与愿景 分析与纠偏 战略计划 财务 客户 流程 学习成长 管理控制系统 跟踪调整与反馈 战略计分卡 战略规划系统 经营计分卡 评价与奖惩系统 目标与指标 任务计分卡 实务操作——平衡计分卡、资源计划与全面预算嵌套关系 5.1构成要素 资源驱动 ABC系统 资本预算 经营预算 第三十二页，共六十一页。 平衡计分卡 行动计划与管理预算 战略地图 评价指标 目标值 行动方案 预算 净利润 营收组合 +$100M 70%(B) 建立客户盈利分析数据库 $xxx 客户满意度调查 客户钱包份额 90% 50% 进行市场细分 完善客户调查 $xxx $xxx 渠道组合变化 40% 电话营销 目录购买 邮件支持 $xxx $xxx $xxx 战略工作准备度 100% 电话营销技巧培训项目 $xxx 信息系统可利用性 100% CRM系统上线 $xxx 客户导向文化（客户调查） 领导力调查 战略认知度 共享最佳实践 100% 70% 90% 100% 内部培训 领导力发展计划 员工团队 员工每周会议 $xxx $xxx $xxx $xxx 净利润增长 增加客户 理财顾问 渠道转换 一站式服务 电话促销员 CRM系统 建立组织资本准备度 总预算 $XXXX 4. 整合预算与战略系统 驱动预算编制的例子:为行动方案提供资金保障计划 5.1构成要素 （摘自《战略地图》） 第三十三页，共六十一页。 5. 预算管理体系 需要引入时间维度，与战略阶段相对应 业务预算 收入预算 项目相关 业务预算 部门 管理 费用 预算 部门 办公 固定 资产 预算 预计 现金 流量 表 预计 资产 负债 表 预计 损益 表 业务 归口 预算 部门 管理 预算 其他 财务 预算 经营支出 资本支出 预 算内 容与 范围 5.1构成要素 组 织 结 构 业 绩 系 统 将管理预算转化为惯例预算形式 第三十四页，共六十一页。 6--7 约束与激励 业绩考评与奖惩需要整合，一定要有张力 人员的业绩 管理流程 信息管理 与报告 组织（责任中心）的业绩管理流程 企业战略 企业价值 业绩指标与目标 需要采取的行动 标目略战 理管绩业 营经果结 战略立方体 5.1构成要素 第三十五页，共六十一页。 8 支撑体系 支持管理控制系统的有效运转 支撑体系包括： 管理制度支撑 信息技术支撑 人力资源支撑 组织文化支撑 5.1构成要素 第三十六页，共六十一页。 如何才能使6000个员工的所思所想与公司战略协同一致？如何才能使他们的所作所为对公司业务提供支持？平衡计分卡已经成为我们公司的汇报、计划和预算过程中的重要沟通工具。它使我们从一家官僚、独裁、只有上对下沟通、条块分割严重的公司转变为一家精简、全员参与、双向式沟通、员工跨部门合作的公司。 ——Gerry Isom, President CEO of CIGNA Property Casualty 集中力量 协同一致 Alignment Focus 组织环境 9 衔接与协同 5.1构成要素 第三十七页，共六十一页。 战略 与目 标设 定 中长期预测 规划 目标 年度预测 年度业务 计划目标 年度预 算目标 实际指标执行结果 预算目标调整 滚动预测预算 规划 战略计划 各项业 务规划 年度业务计划 详细投 资计划 详细发 展计划 详细经 营计划 预算编制 预算准备 业务量预算 收入预算 投资计 划汇总 资本支 出预算 经营 计划 说明 经营支出预算 部门管理预算 财务预算 预算执行控制、分析报告 预算执行控制 预算内事项 预算外事项 预算差异分 析与报告 绩效报告 预算调整 正常 预算 调整 例外 预算 调整 业绩管理 绩效考 核指标 （部门） 绩效 考核 办法 与 奖惩 措施 资本支出预算模板 经营支出预算模板 信息系统支持 规划计划 预 算 的 审 批 与 下 达 9 衔接与协同 经营计划 组织环境 生存与发展 发展与平衡 学习与创新 5.1构成要素 第三十八页，共六十一页。 10 信息技术平台 供应商与客户评估、业绩评价、定价决策、利润规划、质量控制…… 5.1构成要素 外部交易平台 内部管理平台 信息中心 第三十九页，共六十一页。 预算与绩效管理系统应用 * 第四十页，共六十一页。 预算与绩效管理系统