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* * * * * * * * * * 一、全面预算管理的考核 第七章：全面预算管理的考核与监督 日常预算考核 月度预算KPI考核及绩效挂钩. 2. 1. 2. 3. 3. 针对预算完成情况进行年度考核奖惩 针对预算完成情况进行年度考核奖惩 季度预算(KPI）考核及绩效挂钩 月度预算KPI考核及绩效挂钩. 第六十三页，共七十一页。 一、全面预算管理的考核 第七章：全面预算管理的考核与监督 月度预算KPI考核及绩效挂钩 中层个人薪资的40%与KPI挂钩 一般人员个人薪资的30%与KPI挂钩 针对中层及以下管理人员，每月根据上月预算完成情况（KPI），与其个人薪资挂钩制度 第六十四页，共七十一页。 一、全面预算管理的考核 第七章：全面预算管理的考核与监督 季度预算KPI考核及绩效挂钩 高层采取季度预算完成情况（季度KPI）与薪资挂钩（个人薪资的50%与KPI挂钩） 第六十五页，共七十一页。 一、全面预算管理的考核 第七章：全面预算管理的考核与监督 针对预算完成情况进行年度考核奖惩 表态 设计军令状（经营或者管理责任状），然后隆重举行签订责任状的仪式，各单位负责人对预算目标宣誓表态 兑现 年度兑现，举行总结表彰大会，隆重表彰 奖惩原则 在奖项的设计、先进单位的评选、先进人员的评选、奖金的发放形式、负责人述职等方面要突出预算完成情况 第六十六页，共七十一页。 二、全面预算管理的监督 第七章：全面预算管理的考核与监督 （一）公司预算的编制、审批、执行、控制、调整， 必须认真实施财务监督和审计监督。 3. 预算的执行 2.预算的审批 4. 预算的控制 5 预算的调整 必须认真实施财务监督和 审计监督 1.预算的编制 第六十七页，共七十一页。 二、全面预算管理的监督 第七章：全面预算管理的考核与监督 （二）预算监督检查的主要内容 预算监督 五内容 （五）各预算责任部门的内部控制机制是否健全等。 （一）预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理规定； （二）各项财务收支是否全部纳入公司预算管理； （三）预算资金是否按规定程序支付和存放； （四）预算资金是否切实按照预算规定使用； 控制机制 财经法规 预算管理 规定程序 规定使用 第六十八页，共七十一页。 二、全面预算管理的监督 第七章：全面预算管理的考核与监督 （三）公司建立预算内部稽核制度 内部稽核 财务管理中心负责对各预算责任部门的预算执行情况进行跟踪检查。 稽核报告 与以后年度 预算资金安排挂钩。 财务管理中心负责将稽核报告上报公司预算管理委员会， 第六十九页，共七十一页。 一、全面预算管理的附则 第八章：全面预算管理的附则 概要：为加强预算管理，公司必须制定《全面预算管理制度》其宗旨是强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标！ Thank you ！ 第七十页，共七十一页。 内容总结 全面预算管理浅析。战略支持，提升战略管理能力。.每季的货款当季支付40%，60%于下一季支付。预计现金支出额=前期应付账款偿还额+本期购料款当期支付额。预算工时=产量*标准工时。.制造费用通常分为变动制造费用和固定制造费用两部分。如果没有标准成本资料，就需要逐项预计计划产量需要的各项制造费用。.单位生产成本是生产成本与生产数量之商。.销售成本预算是预计销售产品数量与生产该产品的单位成本之积。各项收入、支出现金数额根据上述各项预算填列。加： 出售固定资产收入。预计资产负债表反映了企业在预算期末各种资产、负债及所有者权益项目的余额。（三）各预算责任部门依据《月度计划》及责任目标贯彻执行。按公司授权审批权限审批 第七十一页，共七十一页。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第三章 全面预算管理的编制与审批 三、全面预算管理的编制案例 预计资产负债表反映了企业在预算期末各种资产、负债及所有者权益项目的余额。 预计资产负债表 部门： 单位：元 资产 负债及所有者权益 项目 金额 项目 金额 货币资金 应付账款 83880 应收账款 600000 流动负债小计 83880 存货 72500 　 　 流动资产小计 实收资本 800000 固定资产原值 留存收益 减：累计折旧 550000 所有者权益小计 固定资产净值 650000 　 　 资产总计 负债及所有者权益总计 第三十一页，共七十一页。 第三章 全面预算管理的编制与审批 三、全面预算管理的编制案例 预计现金流量表(1) 编报部门： 单位：元 序号 项目 金额 1 一