探究中小企业内部控制体系建设的若干问题——以A公司为例.docVIP

FORMTEXT 探究中小企业内部控制体系建设的若干问题——以A公司为例 摘要：改革开放以来，国内各大企业的规模都取得了一定的进展，并且逐渐发展成熟，其中中小型企业更是发展迅猛，在短短几年内就实现了一定的市场地位突破。然而在整个发展过程当中，由于某些体制不够健全，使得国内中小型企业的内部控制存在许多问题，因此，为了进一步推进国内中小型企业的长远发展，必须针对企业内部控制体系状况并结合当前的市场发展背景做出一定的修改，从而使中小型企业的盈利状况发展良好，并且保障最后财务报告的真实性、可靠性、可用性。本文将从内部控制和中小企业两个层面出发，对其含义、要素、作用、地位等进行相应的叙述，最后，结合当前的市场发展背景，详细剖析当前中小型企业内部控制体系发展过程当中存在的问题，指出相应的解决手段，最大化地规避风险，期望能够提升我国中小企业的规范化发展。 关键词：中小企业，内部控制体系，问题，建议 一、引言 中小企业是国民经济不断发展的重要组成部分，为社会提供了无数的工作岗位，是社会、科技、经济管理创新的重要渠道与力量。改革开放后，中国经济能够快速发展，离不开中小型企业迅速占据市场，在社会发展过程当中极大地推动了市场发展的进程，国家也对此引起了相关重视，并针对中小型企业发展过程当中的某些注意事项制定了完善的政策法规，有关部门也推出了许多的优惠政策。在当今互联网和自由贸易蓬勃发展的情况下，中小型企业在日后的发展过程当中具有很大的潜能。然而，由于内部管理制度较为简化，并且没有按照相关的标准来进行，在发展过程中可能存在较多的问题，内部控制制度体系不健全使中小企业的扩大化发展具有一定的局限性，且容易受到外部的影响，也影响着中小型企业拓大市场规模。因此，在目前的发展情况下，详细研究企业内部控制体系当中存在的问题，促进其长远发展是十分必要的。本文将把A公司作为主要的研究对象，从内部控制因素当中的环境、风险、活动、信息沟通，监督等方面进行研究，并针对存在的问题提出有效的解决方案。 二、中小企业内部控制体系相关理论概述 （一）内部控制的含义 1992年，美国反虚假财务报告委员会管理组织（COSO）针对企业内部控制系统的优化和整合，颁布了内部控制综合框架这一指导理论。内部控制是指企业内部为确保业务目标的实现和资源的优化配置而进行的独立客观的监督和评价活动。内部管理控制问题就是通过一系列的方案和措施，这些方案的实施过程中可以保证我国企业的各项经营活动顺畅进行，其目的就是为了在提高社会经济工作效率的基础上，保护自己企业的财产，包括资金和相关数据信息的安全。 （二）内部控制的内容 1.控制环境。环境是员工工作氛围的基础，它能够影响员工的工作意识，提升工作效率，因此在内部控制过程当中，有效地对环境进行一定的改善，能够使得内部分配更加合理，同时也能使企业设置和内部规划结构更加适用于当前的发展过程。 2.风险管理评估。指的是企业内部的相关管理层要在方案确定之前制定出良好的风险评估政策，通过对风险的预判来最大化地规避风险可能带来的损失，科学、合理确认风险的应对措施，增强我国企业内外部环境风险承受能力。 3.控制活动。在风险评估的基础上，合理地安排出相关的规划政策，最后将所评判的风险降低到可预估的范围内，从而确保企业在相对安全的环境中继续经营。 4.信息系统与沟通。资讯交流也称之为信息技术交流，企业可以通过收集内部信息以及信息的整合和沟通交流以及分享来保证内外沟通能够达到最高效。 5.监督。企业内部要设立专门的监督部门，对整个操作流程进行实时的监督，从而针对存在的问题能够及时进行改正。 （三）建设中小企业内部控制体系的必要性 中小企业发展作为我国社会市场进行经济平稳运行的主要组成部分，加强其内部控制技术已经超脱了企业通过自身资源管理的范畴，要求中小企业可以针对财务会计信息建立有效的内部管理与控制方式。企业的管理模式和管理手段都从不同的方面多角度影响了企业的发展方向，然而根据调查发现，当前国内中小型企业的发展过程当中存在一定的财务危机，其原因是部分管理层滥用职权，徇私舞弊。建立内部控制管理制度可以有效地解决这一现象，优化中小企业的财务管理，有效地提高中小企业的内部控制。 在公司运营过程中，通过一个有效的内部控制系统理论研究能够得到充分优化中小企业的人员信息管理，流程管理能力以及社会物流成本管理，优化中小企业的经营绩效管理，同时对经营活动的优化建立科学有效的内部资源管理与控制制度体系与监督学习方式，对公司运营提供良好的外部监督作用机制，从而从外部为企业经济发展创建良好的自我调节机制，使中小型企业的发展能够有所保障，为此奠定了良好的基础。 三、A公司内部控制体系存在的问题 （一）内部控制制度不健全 1.过度集权，缺乏科学性 目前通过A公司内部的管理层进行的详细研究发现，该企业的