中国创业板上市的主要法律问题概述.pptVIP

四、专项法律问题：税收 税收问题： 1.企业所得税 2.个人所得税 3.增值税、土地增值税、营业税、 契税 4.税收违法问题 * 第三十页，共五十二页。 5.税收优惠的合法性问题 拟创业板上市企业在申请上市过程中，对企业所享受的地方性税收优惠问题，中国证监会主要关注以下方面： 6.政府补贴处理 四、专项法律问题：税收 1. 发行人在上市申请前三年里所享受的税收优惠是否与国家税收法规政策相符； 2. 如果存在不符的情况，则发行人需要提供省级税务部门出具的确认文件，并有律师出具法律意见； 3. 如果存在不符的情况，并且存在被追缴税款以及滞纳金风险时，发行人需要在照顾文件中作出可能被追缴税款的风险提示 ，同时发行人原股东需要承诺如果出现补税情况时，则由原股东完全承担。 * 第三十一页，共五十二页。 1.要求发行人的产权证书齐全 中国证监会2006年修订的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号—首次公开发行股票并上市申请文件》要求，发行人提供土地使用权、房屋所有权等产权证书清单，并需列明证书所有者或使用者名称、证书号码、权利期限、取得方式、是否及存在何种他项权利等内容，并由发行人律师对全部产权证书的真实性、合法性和有效性出具见证意见。 四、专项法律问题：土地 * 第三十二页，共五十二页。 2.国有土地使用权的取得方式 四、专项法律问题：土地 出让 国家土地管理部门将国有土地使用权在一定期限内出让给土地使用者，使用者按照 土地出让合同向国家支付土地使用权出让金。出让方式有协议、招标、拍卖三种。 股份公司的出资人可以办理出让手续后将土地使用权作为出资投入股份公司；股份 公司也可以直接以出让方式获得土地使用权。 转让 土地使用权人将从国家土地管理部门获得的国有土地使用权转让给其他土地使用者 。应当注意：（1）土地使用权的转让只能是对原土地使用权剩余期限的转让；（2 ）土地使用权人必须在对土地进行一定开后才可以转让其权利；（3）土地使用权转 让时，其地上建筑物、附着物应随同转让；（4）改变土地用途的转让，必须取得土 地管理部门的同意，并按新的土地使用方式缴纳（或补缴）土地使用权出让金；（5 ）土地使用权转让应办理过户登记手续。 折价入股 公司发起人将自己通过出让或转让方式取得的土地使用权折价入股和国家直接将一 定年限的土地使用权折价入股，作为出资投入企业形成国家股，国家从企业生产利 润中取得相应的股息。 租赁取得 公司向股东租赁和向土地管理部门租赁。向土地管理部门租赁即国家将土地出租给 承租人（股份公司）使用，由承租人向国家缴纳租金，或者承租人（股份公司）向 母公司缴纳租金，以租赁方式使用土地。 * 第三十三页，共五十二页。 四、专项法律问题：土地 3.选择国有土地使用权置方案 作价入股 1.由国家将土地作价入股，界定为国家股，委托给集团公司持有； 受让后折股 2.集团公司出让取得土地后，将评估后的土地折合为股份进入股份公司，该股份由集团公司持有，界定为国有法人股；（或集团再转让给股份公司也可以） 出让取得 3.股份公司直接以出让方式取得土地使用权，在此情形下，土地不折合为股份，而是在股份公司成立之后，由股份公司出让取得土地使用权，但股份公司缴纳出让费通常不能享受出让金优惠政策； 租赁取得 由上市公司租赁有关土地，既可以向土地管理局直接租赁，也可以在集团公司办理出让手续后，向集团公司租赁使用（即“先出让后出租”）； 授权经营 由土地管理部门授权集团公司经营土地，集团公司不必交出让费，即可采取转让、出租、作价出资等方式处置土地。 办理出让手续后再转让 集团公司办理出让手续后再转让给股份公司，缺点是产生了关联交易，对股份公司不利。 * 第三十四页，共五十二页。 四、专项法律问题：土地 集体土地使用： 1.企业改制前使用集体土地，改制后如需继续使用，应当先通过征用程序，将集体土地变为国有土地，然后再办理有偿使用手续。 2.公司的经营范围如果包括种植业、林业、畜牧业、渔业等农业生产，确需使用集体土地的，可以与农村集体经济组织签署承包经营合同，以承包的方式使用集体土地。 * 第三十五页，共五十二页。 1.中介机构的重点核查事项 特别对从事火力发电、钢铁、水泥、电解铝行业和其他重污染行业生产经营公司（冶金、化工、石化、煤炭、火电、建材、造纸、酿造、制药、发酵、纺织、制革和采矿业）进行重点核查。 四、专项法律问题：环保 中介机构重点核查事项 生产经营 是否符合有关环保要求；是否发生环保事故、发行人有关污染处理设施的运转是否 正常有效 拟投资项目 是否符合环保要求 处罚 发行人最近三年是否因违反环保方面的法律法规和规范性文件而被处罚 国家环保政策变化 是否对发行人带来实质性