企业纳税实务（第五版）课件 项目8-1 个人所得税税费计算——基本税收政策认知.pptx

学习任务 任务一 个人所得税基本税收政策认知 任务二 个人所得税应纳税额计算;知识目标 归纳个人所得税纳税人的分类； 描述个人所得税的征税范围； 列举个人所得税税率形式。 能力目标 能正确判断个人所得属于哪类所得项目 能准确计算个人所得税应纳税额 思政目标 培养学生制度自信 培养学生树立“诚信纳税，责任担当”的意识;任务导入 阅读任务一中的任务引例，小组讨论能否完成任务目标的要求？需要学习哪些知识？;任务一 个人所得税基本税收政策认知 征税范围 纳税人和扣缴义务人 税率;一、征税范围 1．工资、薪金所得因任职或者受雇而取得不属于工资薪金性质的补贴和津贴： ①独生子女补贴； ②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴； ③托儿补助费； ④差旅费津贴、误餐补助；;例:根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（　　）。 A.托儿补助费 B.独生子女补贴 C.离退休人员从原任职单位取得的补贴 D.差旅费津贴 例： 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴的是（??? ） A.工龄补贴 B.加班补贴 C.差旅费津贴 D.岗位津贴 ;例： 甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的是（??? ）。 A.劳动分红2000元 B.差旅费津贴200元 C.独生子女补贴3元 D.误餐补助50元 例： 职工的误餐补助属于“工资薪金”性质的补贴收入，应计征个人所得税。（　　） ;2．劳务报酬所得从事非雇佣劳务取得的所得 ;例： 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（　　）。 A.某职员取得的本单位优秀员工奖金 B.某高校教师从其任职学校领取的工资 C.某工程师从非雇佣企业取得咨询收入 D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入 ;例：根据个人所得税法律制度的规定，证券经??人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是（??? ） A.偶然所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得 ;3．稿酬所得 个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 “专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品的所得，与工资合并，按“工资、薪金所得” 征税。除上述专业人员以外，按“稿酬所得”征税。 “出版社”的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得稿费收入，按“稿酬所得”征税。 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬;例： 个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。（　　） 例：大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A.作品参展收入 B.出版书画作品收入 C.学术报告收入 D.审稿收入 ;4．特许权使用费所得 个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权取得的所得 包括所有权和使用权 ◆作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得 ◆个人取得特许权的经济赔偿收入 ◆编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费;例： 编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（? ?? ） 例：根据个人所得税法律制度规定，下列收入中应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。 A.技术服务收入 B.提供商标权的使用权取得的收入 C.法律服务收入 D.设计服务收入 ;综合所得，按年度计税，分月预缴； 对居民个人和非居民个人计算应纳税额方法不同。;5．财产租赁所得 个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得 。;例： 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（??? ）。 A.提供著作权的使用权取得的所得 B.提供专利权的使用权取得的所得