新准则下的企业税务风险控制与税收规划.pptVIP

4.企业税务风险的规避与控制 4.1企业税务风险的规避 4.1.1转移税务风险的管理模式 即：涉税业务外包。 4.1.2自我管理的税务风险管理模式 企业内部设置相应的机构、配备相应的管理人员。 4.1.3 自我管理与外包相结合的管理模式 内设机构与外聘专家相结合的方式 第三十一页，共五十二页。 4.企业税务风险的规避与控制 4.2企业税务风险的控制 4.2.1以税务风险预警的标准结合总经理的风险偏好确定预警标准 结合老板的税务风险偏好来制订一个预警标准。 4.2.2最大税务风险承担能力监测 自身刑罚风险规避的标准 【案例12】【一个会计人员的两套账掌控的涉税风险分析】 结论：税务风险要用制度进行控制1.建立控制体系2.建立激励机制 第三十二页，共五十二页。 第二讲 企业的税收筹划与制度创新 1.企业税收筹划的内涵 2.企业税收筹划的方式 3.企业税收筹划的制度缺陷 4.企业税收筹划的制度创新 2 3 4 1 第三十三页，共五十二页。 第二讲 企业的税收筹划与制度创新 1.企业税收筹划的内涵： 【案例13】央视主持人张泉灵在她的新浪微博上发明了“月饼避税法” 我研究了一下税法，发现通过以下5步即可发月饼而不缴税： （1）公司（银行）成立食堂。 （2）食堂买进月饼作为原料。 （3）食堂开出月饼午餐。 （4）大家领月饼。 （5）食堂解散。 问题： （1）税收规划与我有关系吗？ （2）怎样才能与我有关? （3）关注涉税风险才是第一要务吗？ 第三十四页，共五十二页。 第二讲 企业的税收筹划与制度创新 2.企业税收筹划的方式 2.1自我管理方式 【案例14】【为老板儿子留学进行的避税规划】 2.2聘请税务顾问方式 【筹划成本超过筹划收益】 第三十五页，共五十二页。 第二讲 企业的税收筹划与制度创新 3.企业税收筹划的制度缺陷 3.1缺乏激励机制 3.2缺乏考核基础 对于老板来说，就一个方案，无比较优势，考核无从谈起。 第三十六页，共五十二页。 第二讲 企业的税收筹划与制度创新 4.企业税收筹划的制度创新 4.1设立机构、明确职能、定岗定员 4.2建立全面预算的考核机制 4.2.1监控涉税风险 4.2.2做为税收筹划的考核基数 4.3与外部专家结合进行税收筹划 4.3.1将涉税风险转嫁给专家或专家团队 4.3.2将利益留给本单位团队及公司 第三十七页，共五十二页。 第二讲 企业的税收筹划与制度创新 4.4建立信息搜集与使用监控体系 4.4.1搜集信息。具体见下表（文件搜集执行内控表） 4.4.2搭建信息沟通的平台，避免误读政策。 （1）参加某个组织（2）自发形成一个论坛 4.5加强激励机制建设。 例如：哇哈哈集团的考核制度。第94页 第三十八页，共五十二页。 新政策的搜集、运用与监控 税种名称 数量排序 文件名称 搜集时限 生效日期 执行差异 增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税 。。。。。。 印花税 ( )月度税务文件搜集执行内控表 填表时间： 年 月 日 负责人： 审核： 制表人： 第三十九页，共五十二页。 新政策的搜集、运用与监控 税种名称 数量排序 文件名称 搜集时限 生效日期 执行差异 财务 会计 审计 其他 ( )月度财务会计文件搜集执行内控表 填表时间： 年 月 日 负责人： 审核： 制表人： 第四十页，共五十二页。 风险应对措施研究 人员专业化 管理信息化 税法跟踪与案例库机制 风险应对管理模式 4.6.企业税务管理应对措施 作业标准化 沟通机制 “三化、三机制” 考评机制 税法跟踪与案例库机制 第四十一页，共五十二页。 新准则下的企业税务风险控制与税收规划 主讲人：朱克实教授 中国人民大学经济学博士 中国注册税务师 中税咨询集团高级顾问 第一页，共五十二页。 课程提纲 第一讲 企业税务风险与风险控制 1.企业税务风险的内涵及形式 2.企业税务风险产生的原因探析 3.企业税务风险的相关测定 4.企业税务风险的规避与控制 第二讲 企业税收规划与制度创新 1.企业税收规划的内涵 2.企业税收规划的方式 3.企业税收规划的制度缺陷 4.企业税收规划的制度创新 第二页，共五十二页。 引言 【案例1】某上市公司在2004年税务稽查时，被查出其建筑业营业税按5%缴纳，结果按征管法只能退三年的多缴纳的2