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中小企业财务管理存在的问题及对策 中小企业财务管理研究 中国的中小企业在经济发展中发挥着非常重要的作用。目前, 我国已经登记注册的中小企业的数量已达1 000多万家, 工业生产总值已经占到全部工业生产总值的60%以上。由于许多的中小企业生产规模有限、资金和技术力量相对薄弱, 使其在财务管理方面存在着许多与自身发展和市场经济都不适应的情况。近几年来, 我国中小企业不断更新换代, 淘汰了一批又一批。但是处于亏损状态的中小企业有近30%左右, 主要是因为这些企业的财务管理能力不足、水平低下。因此, 研究当前我国中小企业财务管理问题具有重要的现实意义。 迄今为止, 国内外已有不少学者对中小企业财务管理方面进行研究。比如, 马科维兹 (Markwitz) 的投资理论、莫迪格利尼 (Modigliani) 和米勒 (Miller) 的资本结构理论。 笔者通过查阅大量的国内外文献, 对我国中小企业财务管理现存的问题进行分析, 同时进行实地考察, 对无锡市云硕机械厂财务管理存在的问题进行分析研究, 并提出针对性的解决方案, 旨在提高中小企业的财务管理效率。 一、 中国企业财务管理存在问题 (一) 专业人才缺乏 目前各个地区的中小企业年营业额一般都不超过500万元, 财务管理方面专门聘请财务会计人员的企业只有约1/3, 绝大多数的企业聘用的是兼职会计。此外, 这些中小企业管理模式比较落后, 企业的领导人保持经营者和所有者双重身份, 这样的弊端使得自身权利得不到约束。 (二) 企业内部融资比例低,银行贷款占比较 当前, 我国众多中小企业在发展的进程中所需要的资金往往来自企业自有资本以及企业内部的留存收益, 其比例高达50%—60%, 而企业发行债券等进行直接融资和外部股权融资的比例非常小, 并在银行贷款方面占据非常小的比例。可以说, 我国中小企业融资渠道有限, 融资难, 因此中小企业发展受到限制。 (三) 缺乏投资能力、投资能力 由于企业自身的限制以及企业主忽视人力资源管理, 从而导致人才缺乏, 所以企业的投资决策人员如果不具备长远的投资目光, 就容易盲目决策, 造成亏损。另外, 创新能力严重不足、墨守成规, 经常会发生决策失败, 严重的甚至导致企业破产。 二、 无锡云翔机械工程的财务管理问题和分析 (一) 爆破机电配件企业 无锡市云硕机械厂创建于2002年, 主要生产各种规格的轴承、端盖、线圈等防爆机电配件。注册资金150万元人民币, 拥有固定资产原值约130万元, 属于中小型企业。企业设有7个部门, 分别为厂办公室、财务部、技术部、生产部、销售部、质检部和2个生产车间。 (二) 偿债能力分析 该企业的厂长就是该厂的经营管理者, 没有做到所有权与经营权两相分离。企业领导者财务意识薄弱, 不重视财务管理, 只重视利润指标、工程进度。财务人员专业知识不够深厚, 仅限于最基本的账务处理。财务人员几乎不会参与收集分析信息, 决策信息准确度较差, 决策的可靠度低, 没有为企业的长远发展考虑。 由表1我们不难发现, 该企业短期偿债能力中的流动比率和速动比率都控制在较好的水平, 说明该厂的变现能力和偿债能力较强, 但是长期偿债能力中的资产负债率高于同行业平均值, 负债水平稍高, 可是由于企业再借款的能力比较低, 如果不削减债务, 是会影响到企业收益和偿债能力的。另外, 已获利息倍数也高于同行业平均值, 说明收益对利息的保障程度较低。而对于营运能力, 我们可以看出该企业的存货周转率、总资产周转率都较低, 而平均收账期长, 说明存在着较多的财务管理方面的问题。这些数据都充分说明了云硕机械厂的财务管理能力低下, 而这些都是由于缺乏专业的财务管理人员, 忽视了这些问题的存在造成的。 (三) 融资比重过低 经研究发现, 无锡市云硕机械厂的融资方式有限, 目前发展主要依靠的是自身内部积累, 银行贷款寥寥无几, 所以导致内源融资比重过高而外源融资比重过低;亲友借贷、职工内部集资等非正规金融在该厂融资中发挥了重要作用。 (四) 盲目投资决策缺乏创新 项目投资决策分析并不是中小企业的日常财务处理活动中最为频繁的部分, 可能在一个会计年度都难得碰上个一两次, 但是它却在企业财务活动中非常重要。因为项目投资的资金额度大、影响的时间长、风险大, 一旦投资就难以改变或补救。但是, 无锡市云硕机械长的财务人员却没有正确认识到投资决策的重要性。 该企业盲目投资决策且墨守陈规缺乏创新。该企业于2009年跟风决策投资热销品, 未开展市场调研与考察, 其产品无法与其他专业经营者的产品抗衡, 导致资金实力不足, 影响了其他配件的生产。同时, 该企业的职工队伍自身素质低下, 其产品又多属于纯劳动密集型, 技术含量低, 管理层人员墨守陈规不敢创新。 (五) 金极短缺资金的资产账实不符 由于当初在兴