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ACCOUNTING LEARNING 关于完善集团企业内控管理的探究 周丽珍 重庆市易平方科技有限公司 摘要： 内部控制作为企业管理的重要组成部分，在防范企业风险、保证财务信息质量、保证企业正常经营活动、提高经营效率 以及实现可持续发展等方面发挥着越来越大的作用。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相 关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。本文以集团公司内部控制为研究内容，阐述了集团公司内部控制 所面临的主要问题，并有针对性地提出了相应的完善内部控制的具体举措。 关键词：集团公司；内部控制；风险防控 引言 司高质量健康发展。 内部控制要立足于公司自身的战略目标和管理特点，力求与 内部控制既要为战略目标实现提供合理保障，又要满足财政 公司现行管理制度充分衔接，具有可行性与可操作性。根据党的 部、证监会、国资委等部门的监管要求。内控作为企业运营的中 二十大精神，围绕加快建设世界一流企业目标，需进一步深化法 枢环节，具有自我控制、自我约束的作用，在实际工作中具有重 治企，全面总结内控合规管理工作，强化内控合规意识，培育风 要的现实意义。内部控制与风险管理密不可分。在日常实施风险 控合规文化，形成职责分工明晰、机制运行顺畅、内控意识牢 管控的基础上，通过开展专项工作治理及专项监察等，强化内部 固、风险防控有效的合规管理体系，推动集团公司依法治企能力 控制工作，提高风险管控能力。内部控制可以有效促成企业实现 水平提升。 其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有 效防范各种舞弊活动。 二、集团公司内部控制中存在的主要问题 一、集团公司内部控制概述 （一）未建立科学决策、良性运行的内控机制 在经营绩效指标的考核压力下，管理层以完成绩效为目标， 内部控制对集团公司的管理至关重要，是提高企业经营效 业务扩展比内部控制管理优先，大多数情况下容易只注重业务开 率与完善公司治理的有效机制。通过改善内部控制环境，加强 展，而忽视了内部控制管理。因为集团公司组织庞大，上下级观 对内部控制活动的监督，培育内控合规文化，构建职责分工明 念严重，很多业务开展都是听从上级安排，自身未建立有效的内 晰、机制运行顺畅、风控合规意识牢固、内控有效的内控管理 控机制，难以开展内控。 体系，可以推动集团公司依法治企能力水平进一步提升，对标 （二）对内部控制重要性的认识不足 建设世界一流企业。集团公司将各项业务活动相关的风险以控 集团公司工作人员对内控工作的认识不足，部分人员不理 制文档（如风险清单、控制矩阵等）的形式进行提炼，实现风 解、不认可内控工作，认为内部控制是可有可无的，给内控工作 险预控和标准化管理，树立以风险管理为导向的内部控制理 带来了很大的障碍。企业实施内部控制过程中未按要求进行全员 念，强调事前控制和事中控制，在构建良好内部环境的基础 培训，导致企业中大部分员工对内部控制的作用及意义不了解， 上，把防范风险作为内部控制的驱动力，可以有效提升依法合 缺乏全员参与内部控制的意识，认为内部控制是管理层及财务部 规经营管理水平，防范和有效控制重大经营风险，推动集团公 门的事，对内部控制了解很片面。 155 内控经纬 INTERNAL CONTROL WARP/WEFT （三）岗位职责体系不完善，未建立明确