如何用信息技术促进审计现代化实现IT审计的机遇与目标国务院信息办重大课题专家组专家沈青华访谈.docxVIP

如何用信息技术促进审计现代化实现IT审计的机遇与目标国务院信息办重大课题专家组专家沈青华访谈 人类历史上有三次重大的科技革命。18世纪中叶，它是由各种主要的资本主义国家发生的。19世纪末，“蒸汽革命”以能源的广泛应用为主要象征。20世纪40年代末，它来自美国，后来扩展到欧洲、日本和其他发达的资本主义国家。它主要象征着计算机网络、原子能和空间技术的发明和应用。当人类跨入21世纪时,IT技术风暴将以更强势的力量席卷全球,它使地球的空间缩小,它将入类引上“数字之路”。勇于驾驭它就会发展,在它面前束手无策,就将失去生存的资格。那么,如何实现IT审计?就让我们走进专家研究的领域去看一看。 审计系统在整个国家建设中是一个非常重要的方面,如何用现代信息技术促进审计工作现代化?这是摆在我们审计人员面前的一个亟待解决的大问题。国务院信息办重大课题专家组专家、审计署计算机技术中心顾问沈青华参加南京审计软件开发展览后深有感触。他在接受记者的采访时谈到:审计系统要实现审计现代化,在当前至少面对七大机遇,而且是难得的机遇: 一 这是基于《适用法律》 二 这是对政府投资整个过程的法律依据 三 这是科技技术快速发展的阶段。对于普通用户来说，它处于相对成熟的发展阶段 四 这是财政管理体制的改革，为审计改革提供了外部条件 五 这是信息安全的第一任务原则 六 这是一个良好的信息团队 七 异曲同丁之妙—是审计系统统一管理的组织形式。 在谈到IT审计发展的目标时,沈青华专家认为:审计现代化完全可以实现这样两个目标: 第一个目标是辅助审计能够做到政府(中央政府和地方政府)拨款的项目经费使用跟踪审计。这对防止资金流失,辅助廉政建设,提高资金的利用效率,都有重大的意义。例如,欧美发达国家,商品零售的单位很多,都使用收款机收款,只要税收人员定期或不定期打开收款机,就知道你应该交多少税。这就给我一个启发,我国的银行联网进度很快,先是各大专业银行区域联网,然后走向全国联网,下一个主要目标就是五大商业银行之间的网络互联,这样对实现审计现代化目标操作起来就方便得多。在南京会上,我提出了一个问题:能否把审计工作流程 细化?流程描绘清楚了,就可以看到信息技术可以在哪些流程中发挥作用,因为我们讲的是跟踪审计。假如国家投1000万元建楼房,包括主体和装修,还有电器,那么经费肯定要走某个银行,由于全国银行是联网的,全国有若干个清算中心,而这1000万元肯定有一个账号,有一个批件。这个投资项目不管走哪个银行,我都知道是哪个清算中心在管。如果在某个清算中心的局域网挂上审计服务器,根据审计法,审计人员只管审计项目。这笔经费可以做个限定,允许正常开支,非正常开支要求人工干预审定。审计可以做过程审计,而不仅是终结审计,这样就可以防患于未然,而且解放劳动力,从这个意义上说,收款机有异曲同丁之妙。收款机式的审计模式,为跟踪审计提供了借鉴。具体操作可以先在几个大城市搞试点,我看这个目标是可以实现的。 第二个目标就是要造就一支新型的审计队伍。李金华审计长说:审计工作者是否掌握计算机技术是有无资格搞审计工作的资格问题。我认为这句话讲得非常深刻,也非常实际。现实就是这样,目前大部分单位的会计都已实行了电算化(计算机化),大家都知道计算机汇总报表表面上看一定是平衡的,那就是讲一个审计员若不懂得这个财会软件,他就难干进行审计。同时,也告诉我们,若你仅一般性地了解这个软件也难于进行审计。这就是要求审计人员达到所谓“道高一尺,魔高一丈”的境界,也就是要达到高手的境界。这是一项非常艰巨的任务。但是对于国家审计系统的广大审计人员、尤其是年轻的审计人员而言则提供了一个发展个人才华的广阔空间。我们统计系统为适应新时代的要求也有培养和造就一支掌握现代信息技术的新型统计队伍的重任,在具体的执行中我们采取中央和地方分级负责制。中央负责培养骨干队伍,我们称之为“百人工程”,即中央负责培养一百名左右既掌握现代统计理论又掌握现代信息处理技术的骨干人才。地方负责培养统计人员掌握现代数据处理技术。我想这种做法可供审计署参考。 在新世纪开始之际,我相信审计系统一定会在审计信息化的进程中取得更加骄人的业绩。 在我国,随着社会的发展,民主化的进程,依法治国将在各个领域显得越来越重要,国家有《审计法》,审计工作有法可依。 审计不是被审计对象愿意不愿意的事,不需要和被审计对象商量,因为审计人员是代表人民的利益、国家的利益去工作,审计是有法律作依据的。中央领导对审计部门广泛采取信息化技术给予了极大的关注,我理解其中一个深层次的背景就是:审计工作有效与否,与政府廉政建设关系密切,再进一步延伸与我们党的政权稳定息息相关。所以不管哪一位领导、哪一届政府,都一定会重视审计效益。朱镕基总理曾对审计信息化建设非常关心,直接过问,亲自提要求,这在我所知道的兄弟部委的各