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企业应收账款的风险与防范 索赔资金管理的目标是立即收回公司的索赔资金和索赔资金，减少错误的账目和损失，提高成本效益。企业应在以下几个方面加强内部经营管理。 1. 应收账款的形成 应收账款发生前, 必须对客户的基本情况有较充分的了解。对那些信用较差的客户, 必须将该企业的营业执照、税务登记、法人代码、办公地点等弄清楚, 还应到有关部门核实。并且要同赊欠客户签订合同、协议书, 明确欠款的数额、还款的时间、违约责任, 由双方的法人代表签字并加盖单位公章。应收账款一旦形成, 营销、财务等部门就要紧密配合, 建立健全账簿记录, 定期与客户对账, 必要时列出对账清单, 要求客户签字盖章确认。对应收账款的事后管理, 主要是定期对应收账款进行全面清理, 进一步了解其偿还债务的能力, 以便决定今后是否与其继续开展业务。对那些欠拖不还的客户, 本着有礼有节的原则, 尽可能让其偿还债务, 必要时应诉诸法律, 以减少企业的损失。 2. 确定负债能力评估法 企业为有效控制应收账款, 要首先对其客户有较全面的了解和评估, 通常采用5C (品行、偿债能力、资本、条件、担保或抵押) 评估法。通过这种方法掌握客户的有关资料后, 再分析研究。根据赊销可能发生的坏账损失率, 相应确定其信用等级。同时还要考虑赊账信用的额度, 即客户在一定时间内可以赊欠商品的额度。对不同信用等级的客户, 确定相应的最大信用额度。 3. 建立企业应收账款保障机制 企业只要有赊账, 便有应收账款损失风险。在应收账款的管理过程中, 经营者不仅应知悉各项可能的损失, 更主要的是积极采取防范措施, 尽可能将损失控制在最低和较小的范围内。风险防范有下列方法: (1) 健全销售合同管理。目前, 有些销售人员认为, 要求客户签订销售合同, 手续太繁琐, 会减少商品的销售额。这种看法是错误的, 所有赊销业务必须签订购销合同, 如果盲目追求销售额, 忽视合同的作用, 极易造成更大的经济损失。 (2) 建立赊销责任制。企业在加强应收账款管理过程中, 销售部门和会计部门根据企业计划期经营目标, 制定出该计划期内最多可能发生的应收账款限额和坏账损失额, 然后分析指标, 对发生的应收账款实行“谁审批谁负责”的原则, 通过对应收账款及坏账损失的责任指标实行责任考核, 使企业每笔应收账款的发生都有明确的责任人, 便于应收账款的及时收回和坏账损失的减少。 (3) 完善购销手续。为确保销货款循环过程的真实、合法, 有效地防止和发现差错以及弄虚作假行为, 企业必须加强销货及收款循环的内控管理, 即完善赊销手续管理。首先, 在赊销业务中要适当职务分离。现代企业管理每一项经济业务要实行严密的组织分工, 如授权审批和执行职务要分离, 执行和审查职务要分离, 这样便于相互牵制, 预防造假。其次, 要有充分的凭证和记录。凭证要预先编号, 目的在于防止销售后漏开发票或漏记账, 也防止重复开票或重复记账。由收款员开好每笔发票后, 将发运单按顺序归档, 而由另一位工作人员定期检查全部凭证的编号, 并调查凭证缺号原因。再次, 对应收票据应建立应收票据的明细账。明细账应详细记载票据种类、出票人姓名、票据到期日、金额及其他必要事项。经常核对应收票据的明细账并与总账中应收票据账户的数额核对。由主管人员对有疑惑或数额较大的应收票据客户发函询查, 核实数额并催其归还。最后, 定期核对对账单。由不负责现金出纳和销售凭证及应收记录的人员定期向顾客发送对账单, 以确保应收账款记录的真实、正确。 4. 降低应收账款的实际成本 在当前物价波动较大的情况下, 过长的信用期将使企业当期利润悉数分尽, 即使将来欠款可全额收回, 也会由于货币实际购买力下降, 无法购到相应数量的材料, 影响生产经营活动, 因此, 经营决策应比较限制销售所丧失的潜在利润与应收账款信用成本的大小。 5. 应收账款管理 企业为在竞争中求生存、求发展, 针对应收账款履约情况和风险程度, 可分为下述两种情况对应收款进行债权管理: (1) 利用应收账款变现筹措资金, 例如抵押应收账款借款。这项业务类似于应收票据贴现, 企业以应收账款为担保物, 从金融机构预先取得货款, 等到客户支付所欠货款时, 再归还金融机构的借款。一但发生欠账, 金融机构有权向借款企业追索, 企业必须清偿全部货款。 (2) 让售应收款收现。企业取得应收账款客户同意后, 将应收账款让售给专管此类业务的财务公司, 提前收取现金, 发生坏账时企业不承担任何责任。这项业务有助于转嫁应收账款风险, 因此, 实收金额往往较账面值小, 但在资金紧缺时, 也不失为一种较好的应急措施。另外, 对停止偿还欠款但尚未构成坏账的应收账款, 实行协议清算, 重新安排债务关系。 应收账款管理的目的, 是使资金在周转中的耗费及时足额地得到补偿, 提高资金