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商业银行柜面业务操作风险的防范 运营风险是银行基本机构面临的8个风险之一，而董事会运营风险是其重要组成部分。从近年来商业银行发生的案件来看, 大部分都是由柜面操作风险诱发的, 因此, 当前形势下, 如何防范柜面操作风险已成为商业银行基层机构亟待解决的问题。 一、 运营风险的定义和表现形式 (一) 事件造成损失的风险 巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是:由于内部程序、人员和系统的不完备或失效, 或由于外部事件造成损失的风险。而商业银行的柜面业务是商业银行各项业务操作的集中体现, 也是最容易引发操作风险的主要环节, 因此说柜面操作风险是商业银行操作风险的主要矛盾和主要方面。它是指商业银行前台进行柜面业务操作中由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统, 以及外部事件所造成损失的风险。 (二) 运营风险的表现形式 根据操作风险发生的频率, 《巴塞尔新资本协议》将其分为七种表现形式, 从柜面业务操作风险的内生性来看, 其柜面操作风险的表现形式有: 1. 柜面业务操作风险事件 操作失误主要是指柜员在业务操作中由于责任心不强、业务素质不高、工作不认真或偶然失误等原因造成的柜面业务操作风险事件。如受理客户取款业务办理成存款业务, 造成现金短款差错, 给银行带来一定的损失。 2. 逆流程操作,客户资金不足 主观违规是指在熟知流程和制度规定的前提下, 随意简化操作流程的行为, 如柜员在办理现金支付时, 不坚持“先记账后付款”的原则, 而是逆流程操作, 会因客户资金不足, 导致银行现金短款的事件。 3. 道德方面的原因 内部欺诈是指柜员因其自身需要得不到满足的情况下, 受其思想状况、道德修养、价值取向的影响, 放弃法规制度、职业道德, 以满足个人的需要。如上门收款人员收款不入客户账、自助设备清机加钞单人操作、现金专管员挪用库款等风险事件, 会给银行和客户造成很大的损失。 4. 为客户办理开户时必须提供虚假证件 外部欺诈是指柜员在办理业务的过程中被客户用欺诈的手段所利用而造成的风险损失。如近年来发生的客户在汇款时, 利用系统到账的时间差, 要求柜员退汇;客户申请开户时提供虚假证件;客户用伪造、变造的票据恶意欺骗等风险事件给银行造成了不可弥补的损失。 二、 作风险易发情况 从商业银行基层机构日常实践来看, 柜面操作风险易发的主要部位在于柜员管理、现金管理、单证管理、账户管理、印鉴管理、授权管理等环节。归纳起来, 主要体现在五个方面: (一) 员工管理部门 柜员管理方面的风险主要表现在: 5. 柜员利用工作之便为自己或近亲属办理银行业务。 6. 柜员离岗未退出业务操作系统, 被他人进行操作。 (二) 未执行技能操作 现金管理方面的风险主要表现在:现金柜员尾箱未双人清点、双人封箱;离岗后钱箱未加锁或虽加锁但未妥善保管;自助设备清机加钞未执行双人操作;上门收款现金不及时入账;未经授权办理大额存取款业务;未审核客户身份证件办理大额现金存取款业务;无支付凭证或者使用商业银行内部凭证办理客户单位资金支付业务;未能识别而收入本外币假钞或者变造币等。 (三) 客户开户时,柜 账户管理方面的风险主要表现在:柜员为无证件或者未获得相关批文的客户开立账户;印鉴管理不严格, 印鉴预留不全或企业内部人员以虚假证明更换开户印鉴;企业网上银行开户注册时, 未核对客户、账户资料的真实、合法、有效性等;恶意查询并且盗取账户信息, 伪造或变造支款凭证;柜员不按规定办理冻结、解冻、扣划业务, 造成单位或者个人账户资金转移;无变更申请书和单位主管部门证明文件为存款人办理变更账户名称、法定代表人;利用开户单位注销账户时应收回作废的支票, 加盖伪造印鉴, 对外出具支票等。 (四) 虚假单据、空白单据的办理重要空白凭证 重要单证和重要物品管理方面的风险主要表现在:单证管理员领取重要空白凭证不入账或者少入账, 对外开具虚假单据;柜员代客户签发或填写应由客户办理的重要单证;不按规定进行账实核对, 未及时发现重要单凭证丢失、被盗;对作废或停用的重要空白凭证不及时上缴、销毁;在重要空白凭证上预先加盖印章;会计印章未坚持“谁保管、谁使用、谁负责”的原则, 而是混用;会计印章未专匣上锁保管等。 (五) 交易业务授权难 授权管理方面的风险主要表现在:授权柜员授权时不认真审核凭证和账务, 致使授权制度流于形式;交易业务做不到事中授权;大额现金取款不严格按照规定审批;自制凭证或调整有关账户信息不经有权人审批;资金调拨业务不经有权人审查授权;未认真审查账户余额及信用等有关信息即出具资信证明等。 三、 运营中的风险 柜面操作风险属于商业银行可控范围内的内生风险, 从发生的风险现状来看, 其形成的原因主要有: (一) 员工的要素 1. 基层机构的管理体制不健全,缺乏统一协调机制 一是基层机构负责人或监管