所得税-当期所得税和递延所得税.pdfVIP

所得税费用确认和计量 --当期所得税和递延所得税 主讲人：高艳茹 1 这里是标题 所得税费用的确认和计量 当期所得税 当期所得税，是指企业按照税法 规定计算确定的针对当期发生的交易 和事项，应交纳给税务部门的所得税 金额，即应交所得税，应以适用的税 收法规为基础计算确定。 1 这里是标题 所得税费用的确认和计量 当期所得税 企业在确定当期所得税时，对于当期发 生的交易或事项，会计处理与税收处理不同 的，应在会计利润的基础上，按照适用税收 法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所 得，按照应纳税所得额与适用税率计算确定 当期应交所得税。 1 这里是标题 所得税费用的确认和计量 当期所得税 应纳税所得额 利润总额+纳税调整增加额 －纳税调整减少额 当期应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率 1 这里是标题 所得税费用的确认和计量 应纳税所得额