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小额贷款公司面临的问题及对策 近年来，中国个人贷款规模不断扩大，已成为企业和个人获取信息的重要途径。它在活跃当地经济、支持中小企业发展和服务“三公”方面发挥了重要作用。中国人民银行（imf）发布的货币政策的中间指标从新增贷款规模转变为社会融资规模。然而，我们所说的个人贷款不包括非法的个人援助资金，即以贷款形式的非法融资、非法贷款和投资。除了民间借贷之外,2008年金融危机后另一种放贷主体(小额贷款公司)也在各地兴起,作为一种准金融机构,小额贷款公司同样起到了支持中小企业发展、服务“三农”和活跃地方经济的作用,并且其业务模式与民间借贷有很大的相似之处,许多小额贷款公司也是由民间借贷发展壮大后形成的。但是两者虽然类似,所起作用相同,可长期以来所受的待遇却差异很大,与民间借贷相比小额贷款公司承受的压力更大。 一、 民间借贷与小额贷款公司信贷 为了分析的方便,我们有必要对于民间借贷和小额贷款公司放贷做一个明确的区分和界定,对于民间借贷,长期以来学术界业已形成了一个准确的定义,即民间借贷是指自然人之间、自然人与非金融机构之间直接发生的货币借贷,而小额贷款公司放贷是指小额贷款公司向自然人或非金融机构发放的贷款,从定义上看,民间借贷与小额贷款公司放贷是并无太大区别,但小额贷款公司作为一种准金融机构,对外放贷是其主营业务,有些地方甚至是唯一业务,而民间借贷则不同,一方面民间放贷主体并不是金融机构,另外对外贷款并不一定是其主营业务,很多民间借贷都是双方为了调剂资金余缺而产生了债权债务关系,所以两者还是有区别的。 二、 相关的法律规定 从目前的法律规定来看,合法的借贷关系都是受法律保护的。我国《宪法》第13条规定,“公民的合法的私有财产不受侵犯。”我国公民把自己所有的货币用于借贷也是受我国《物权法》、《民法通则》和《合同法》等法律保护的。我国《物权法》第39条规定,“所有权人对自己的不动产或者动产,依法享有占有、使用、收益和处分的权利。”我国的《民法通则》第90条规定,“合法的借贷关系受法律保护”。我国《合同法》第12章更是用一章的篇幅对包括民间借贷在内的借款合同做了具体的规定。另外根据《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》的规定,民间借贷的利率可以适当高于银行利率,但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍,超出此限度的,超出部分的利息不予保护,对借贷双方因利率问题产生的争议,如畸高利率等,司法机构可依据《民法通则》、《合同法》规定的公平原则、诚实守信原则判定有效性和双方的权利、义务。 在关于小额贷款公司经营的法律法规中,银监会与人民银行于2008年5月4日联合下发了《关于小额贷款公司试点的指导意见》,其中第四条规定小额贷款公司应按照市场化原则进行经营,贷款利率上限放开,但不得超过司法部门规定的上限。我们可以看出,小额贷款公司应当遵循的法律条款与民间借贷一致,贷款利率一样不能超过同类贷款利率的4倍,并没有特殊条款。 三、 个人贷款和小型贷款公司的差别 (一) 企业重复纳税 小额贷款公司成立以来一直被当作一般的工商企业,所以税收也是按照一般工商企业标准上交,但是跟金融机构税负比较起来小额贷款公司税负明显过重,从了解的情况来看目前通化地区小额公司需要缴纳的税费主要包括企业所得税、营业税、印花税、个人所得税、城维税、教育费附加、地方教育费等,其中企业所得税为利润的25%,营业税为收入的5%,印花税为发放贷款的万分之零点五,个人所得税为20%,城维税、教育费附加和城市教育费分别为营业税的7%、3%和2%,总的算下来企业每年盈利的40-50%都要用来缴税,尤其是企业所得税与个人所得税的双重征收,使得企业面临重复纳税的困扰。 (二) 小额贷款公司应当遵循“小额、分散”的原则,导致资金需求不能跨区域投放 根据银监会与人民银行2008年5月4日联合下发的《关于小额贷款公司试点的指导意见》第四条规定,同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5%,也就是说小额贷款公司应当遵循“小额、分散”的原则,假如公司注册资本为1000万,那么对一个客户放款最高额度为50万,那么对于资金需求超过50万的客户小额贷款公司便无能为力了,除此之外许多地方的《小额贷款公司试点暂行管理办法》里面规定小额贷款公司不能跨区域放款,例如《吉林省小额贷款公司试点暂行管理办法》中第二十三条规定,小额贷款公司不能向股东发放贷款,不得跨区域发放贷款。这些规定都使得小额贷款公司放贷面临的约束要多于民间借贷,与民间借贷竞争处于明显不利的地位。 四、 不足,资金来源不足或资源恢复严重, 从以上两点我们可以看出,小额贷款公司与民间借贷所受法律保护基本相同,但所受的管制较多,需缴纳的税费更重,民间借贷不仅所受管制较少,甚至不需要纳税,所以在这样的环境下小额贷款公司发展的积极性受到很大影响,也导