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高校科研经费智慧监管模式优化路径研究

摘要：科研经费投入为国家科技创新提供了基础支撑，随着科研“放管服”的不断深化，简政放权已成为激发科研活力的“先头兵”，文章以赋予科研人员自主权和科研经费监管效能作为研究内容，对高校经费管理模式存在的问题及原因进行分析，提出通过数字技术赋能，组织、制度、信息和流程的综合治理，构建管理流程颗粒化、业务层级扁平化、监管视角立体化以及风险反馈动态化的智慧监管新模式。

关键词：科研经费；数字技术；智慧监管

一、背景

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出“强化国家战略科技力量，深入推进科技体制改革，完善国家科技治理体系，优化国家科技计划体系和运行机制，推动重点领域项目、基地、人才、资金一体化配置”。国务院办公厅印发《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号），进一步深化、优化科研“放管服”改革措施，提出“针对经费业务量大的高校、科研院所或企业，推广电子入账凭证数据标准，推动科研经费报销数字化、无纸化”以及“强化科研项目经费监督检查，动态监管经费使用并实时预警提醒”。

2021年，财政部印发《会计改革与发展“十四五”规划纲要》和《会计信息化发展规划（2021-2025年）》，专门提到加强会计数字化顶层建设，将信息化规范由企业扩展到行政事业单位，实现会计信息化对核算流程和管理的全面覆盖，不断拓展会计的数字化转型。2023年，中央办公厅和国务院印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》，要求建立高效衔接、运转有序、并与其他监督机制有机贯通、横向协调的财会监督体系。财务部门作为发挥财会监督职能的“排头兵”，更应该厘清思路、理顺机制、突出重点、形成合力加速推进智慧化财会监督平台的顶层设计与布局。

高校既要做好“放管服”政策的贯彻落实，也不能忽视科研经费使用中存在的财务风险，需要进一步关注经费使用的安全性和效率性，并结合当前社会发展水平和经济运行规律，利用好信息化时代带来的高速发展红利，及时调整管理工具与管理体制，快速适应日益增长的经费规模，并实施行之有效的智慧监管措施，为国家和科研人员协助把好经费使用的重要关口，进一步释放科研活力，使科研人员能够心无旁骛开展科技创新，不断孵化新成果，夯实科技强国的重要根基。

二、构建科研经费智慧监管模式的意义

（一）强化监管有利于激发科研经费的根本效益

进一步简政放权、优化服务，不断强化科技创新统筹，努力克服各领域及各部门科技创新活动中存在的分散封闭、交叉重复等碎片化现象，构建有机互动、协同高效的监管体系对促进科研效益提升具有积极作用，将管理视角聚焦于经费合规性，确保科研经费在正轨上运行，并通过科学、合理的监管工具以及绩效评价方式适时开展有效监管，充分发挥监管的净化作用，提升科研资金使用效益，营造良好的科技监管生态。

（二）优化监管模式是提升科研活力的关键路径

传统的经费监管机制已经无法满足日益增长的经费投入规模，科研“放管服”的政策落地其本质意义在于简政放权提升效益，将监管机制由层级化逐步转变为扁平化，去除冗余、繁杂的监管过程，依托于财会监督与其他监督手段的横向协同作用，构建充分信任科研人员并遵循“权、责、利”对等原则。通过现代化的管理手段以及数字型的管理技术来支撑，构建“放而不乱、管而有序”智慧监管模式，通过高度的信息化和数字化延伸服务的深度与广度，使科研经费的使用、监管及绩效提升有效融合，形成科学、共享的科研生态环境，不断为高校科研管理注入活力。

（三）构建智慧监管体系是科技创新的内涵需求

高校作为基础研究和科技创新的主阵地，科研经费投入水平已成为衡量学科发展的重要指标，同时将投入与产出有机统一，搭建贯通式、一体化的绩效评价平台也为高校优化科技创新机制提供了重要的参考依据。通过信息化手段融入动态监管机制，由传统的事后反馈转变为事前规范、事中引导及事后修正模式，有效规避风险，使科研人员将视角回归于技术创新。引入有效的智慧监管机制，可以充分挖掘科研经费的隐性红利，利用大数据分析技术挖掘科研经费使用的逻辑关系，构建可视化的决策支撑体系，并不断赋能高校科技创新事业的蓬勃发展。

三、高校科研经费监管存在的问题及原因分析

（一）监管体系建设尚未成熟

一是在部门职能方面，高校科研经费监管涉及部门科研、财务、资产、人事、审计、监察等多个部门，从职能设置上存在交叉管理、权限不清的现象，归口部门过多可能导致制度设计重叠、业务流程引用不规范的现象。二是制度建设方面，国家政策自上而下传达的过程需要一定周期，高校政策调整度灵敏性还不够高，且制度建设未能充分考虑自然科学、社会科学等科研项目在运行规律上的差异化特征，导致经费管理不灵活或者存在监管漏洞的现象。三是单位内部控制意识依然薄弱，科研人员对科研经费缺乏“公款”意识，仅关注科