长沙绿洲园林机械有限公司财务付款审批流程优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

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目录

TOC\o1-3\h\u1 公司简介 1

2 公司组织结构 1

3 公司财务付款项目类型及原流程 2

3.1 直接经营性支出及支付流程 2

3.2 员工薪酬及发放流程 3

3.3 其他经营支出及支付流程 4

3.4 资本性支出与支付流程 5

4 公司财务付款审批流程存在的问题 6

4.1 付款审批流程存在的问题 6

4.1.1 采购付款审批流程不严谨 6

4.1.2 员工借支付款审批流程不合理 6

4.1.3 费用报销付款审批流程效率低 6

4.2 审批人员审批权限混乱 6

4.3 部门信息沟通渠道不畅通 7

4.4 未建立资金风险评估机制 7

5 公司财务付款审批流程优化设计 8

5.1 优化财务付款审批流程 8

5.1.1 支付供应商货款流程优化设计 8

5.1.2 个人预支及备用金支付流程优化设计 9

5.1.3 费用报销付款审批流程优化设计 10

5.2 规范审批人员付款审批权限 11

5.3 疏通部门之间信息沟通渠道 11

5.4 建立并完善资金风险评估机制 12

6 预计成效 12

参考资料 13

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绿洲园林机械有限公司

财务付款审批流程优化设计

公司简介

长沙绿洲园林机械有限公司是湖南省园林机械公司。公司位于长沙市岳麓区青山花卉市场内。公司专注于产品的销售及维修，主要销售：农业机械、农用薄膜、树、竹、草、化肥、苗木、水溶肥料、农作物种子、木材和竹材采运；园艺作物、花卉的收购等。

公司组织结构

图STYLEREF1\s2SEQ图表\*ARABIC\s11长沙绿洲园林机械有限公司岗位图

公司财务付款项目类型及原流程

直接经营性支出及支付流程

直接经营性支出是指公司在经营时发生的一些支出。如支付的建筑施工费、原材料、员工费等。对于日常的直接经营性支出的报销流程，首先需要相关的部门填制费用审批单，然后交给财务资产部审核，确认无误后再由分管领导审核，发生直接经营性支出，应当按照相关规定和程序签订经济合同，层层审核签批后才能进行相应的账务处理。具体流程如下：

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图STYLEREF1\s3SEQ图表\*ARABIC\s11直接经营性支出及支付流程图

员工薪酬及发放流程

图表STYLEREF1\s3

图表STYLEREF1\s3SEQ图表\*ARABIC\s12员工薪酬及发放流程图

其他经营支出及支付流程

（1）缴纳各种税费和规费

①根据国家税收法律、法规及实施细则，依法缴纳各种税金及附加，依照政府有关规定缴纳各项规费。②财务部根据实际经营收入计算并按时缴纳上述各种税收及附加，个人所得税实行代扣代缴。③政府及其相关部门的各项规费由行政人事部或财务部按规定缴纳，依据缴纳凭证按相关程序报账；

（2）差旅费和业务招待费支出，另见差旅费招待费管理制度；

（3）购买日常办公用品、办公用低值易耗品

①行政人事部填写《购买办公用品审批表》，报公司负责人核准后进行采购；②不属于一次性消耗的办公用品、用具或单位价值在100元以上的，由行政人事部办理领用手续；③办公用低值易耗品实行“以旧换新”的领用制度和个人使用保管责任；

（4）房租、水电管理费、电话费、网络费、其他费用、财务费用(如银行手续费、服务费、咨询费等)，由银行划账的根据支出凭证直接列支，转帐或现金支付的填写《付款申请书》或《费用报销单》，报公司负责人审批后列支。

图

图STYLEREF1\s3SEQ图表\*ARABIC\s13其他经营性支出及支付流程图

资本性支出与支付流程

资本性支出指通过这些花费所取得的一些资产或者其他经济效益，这些支出予以资本化，计入资产类科目。比如购买固定资产、无形资产和其他资本化支出等等的费用支出。购买价值10000元以下的，由使用部门提交申请报告，经行政人事部审核，报公司负责人审批；购买价值超过10000元以上，由使用部门提交申请报告，报公司股东会或董事会审批。对于资本性支出申请人必须要先填写付款申请单，然后对于此款项内容是否正确，是否需要开具发票作出检查，确认无误后交由公司财务人员进行审核，对于金额大小再看看是否需要进一步做出处理，层层审核，签批后由出纳支付，采购员才能拿到款项去进行采购，具体流程如下图：

图

图STYLEREF1\s3SEQ图表\*ARABIC\s14资本性收入及支出流程图

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