长沙很忙零食食品有限公司会计凭证审核流程优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\u

33821长沙很忙零食食品有限公司简介 1

155502长沙很忙零食食品有限公司会计凭证审核流程现状 1

51623长沙很忙零食食品有限公司会计凭证审核流程问题分析 2

256103.1会计凭证的书写和名称存在问题 2

65123.2会计凭证审核程序处理滞后 3

214673.3公司内部控制制度不完善 3

306463.4会计人员综合素质有待提高 4

107544长沙很忙零食食品有限公司会计凭证审核流程优化设计 5

133064.1规范会计凭证填制的优化设计 6

10664.2制定完善的奖罚机制的优化设计 6

59464.3强化内部控制制度的优化设计 7

105874.4提高会计人员综合素质的优化设计 8

200874.5完善后的会计凭证审核流程图 8

215925评价 9

3079参考资料 10

湖南商务职业技术学院毕业设计

PAGE

PAGE3

长沙很忙零食食品有限公司会计凭证审核流程优化设计

长沙很忙零食食品有限公司简介

长沙很忙零食食品有限公司是一家位于长沙市长沙县食品有限公司，该公司旗下品牌“零食很忙”创建于2016年初，目前在长沙已经拥有350家品牌门店，其主要经营产品是零食，主要经营范围有预包装食品、散装食品的销售；广告制作服务；企业管理咨询服务；企业营销策划；软件开发；软件技术转让；商业活动的组织；商业活动的策划。零食很忙是一个非常有活力的品牌，依靠创新、颠覆来改变传统行业的现状并得以发展。

图1.1长沙很忙零食食品有限公司组织结构图

长沙很忙零食食品有限公司会计凭证审核流程现状

长沙很忙零食食品有限公司因处于成立初期，对于各项业务处于探索发展阶段，主要是在会计凭证审核程序处理存在问题。目前我国会计凭证包括原始凭证和记账凭证都是能证明经济业务往来最有效材料，会计凭证的审核包括对原始凭证的审核和记账凭证的审核，这也是会计凭证审核流程的重要、核心内容。通过对长沙很忙零食食品有限公司的会计凭证审核流程现状分析总结发现几处为之严重的现象：公司大多数会计人员在填写会计凭证时都会多次出现书写错误或者在会计凭证名称这块存在漏洞且没有及时处理这种情况；公司在没有结合现状制定科学、合理的会计凭证审核程序这也导致后面经济业务无法顺利进行，会计凭证审核程序滞后；公司的内部控制程序有薄弱环节，岗位职责分配不合理；会计人员综合能力不高。以下图2为长沙很忙零食食品有限公司日常业务会计凭证审核流程图。

图2.1会计凭证审核流程现状图

长沙很忙零食食品有限公司会计凭证审核流程问题分析

会计凭证的书写和名称存在问题

会计凭证上的书写要使用符合规范的文字书写，字迹清晰、工整，易于辨认，其中阿拉伯数字应逐个填写。汉字大写金额必须使用正楷字或行书字书写，大写金额为“元”的应加“整”字。长沙很忙零食食品有限公司会计凭证中的数字书写的主要问题包括:阿拉伯数字写得比较潦草辨认困难；阿拉伯字的数字前面并未加上人民币符号或者是在大写金额前面也没加上人民币三个词。会计凭证中的原始凭证和记帐凭证都必须要求具备正确的名称,会计凭证上的名称才能准确地反映给投资者时所需要记录的内容。长沙很忙零食食品有限公司的会计凭证在其名称中常见存在的一个问题主要包括:有些会计凭证名称不准确;一些凭证与它们所反映的内容是否不一致。

图3.1长沙很忙零食食品有限公司有问题的原始凭证

会计凭证审核程序处理滞后

公司会计人员在开展日常经济业务时应当按照制定的全新的会计凭证审核程序，有针对性的对会计凭证进行审核。长沙很忙零食食品有限公司未能充分地结合各个方面的影响因素与解决会计凭证审批存在的问题,减少了合理制定会计凭证审核程序这一步骤或者会计凭证的审批程序现状模糊，会计凭证审核流程不当，审核的内容不准确，重复审核次数过多从而使得会计凭证审核效果大大降低就会影响后面审核程序处理滞后。会计凭证审核流程的处理滞后也成为了审核流程的难点问题，出现这一漏洞的主要原因是会计人员再处理经济业务时，在适度掌控时间这方面存在欠缺，从而导致凭证出现滞后，重要会计信息丢失，使得公司后面的会计程序无法正常开展。

图3.2长沙很忙零食食品有限公司有问题的凭证

公司内部控制制度不完善

公司的内部控制是否完善也将必定会影响会计凭证审核程序的有效实施，只有公司内部控制制度科学、合理、完善才能保证会计信息的正确性，才能让会计凭证审核程序正常开展，为后面的流程打好基础。长沙很忙零食食品有限公司主要存在的是不相容岗位没有分离以及会计岗位职责不明确，所以导致将出纳人员与货币资金的审批人员为同一个人，报销职责也由出纳兼任等不合理现