长沙凯雪粮油食品有限公司个人所得税纳税申报与缴纳方案优化设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1长沙凯雪粮油食品有限公司基本情况 1

1.1长沙凯雪粮油食品有限公司简介 1

1.2长沙凯雪公司个人所得税纳税情况 2

1.2.1企业现行个人所得税纳税申报流程 2

1.2.2企业个人所得税缴纳情况 3

2长沙凯雪公司个人所得税申报与缴纳问题分析 4

2.1个人所得税申报与缴纳内控制度不完善 4

2.2公司税务人员对个税政策不了解，税收筹划意识不足 4

2.3个人所得税申报与缴纳账务处理不正确 5

3长沙凯雪公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计 5

3.1个人所得税申报与缴纳流程优化设计 5

3.2个人所得税申报数据正确性优化设计 7

3.2.1降低个人所得税税率档次优化设计 7

3.2.2个人所得税相关政策正确利用优化设计 8

3.2.3个人所得税申报数据优化后缴纳数额比较 8

3.3个人所得税申报与缴纳账务处理的优化设计 9

4长沙凯雪公司个人所得税纳税申报与缴纳方案优化设计评价 9

参考资料 11

PAGE11

长沙凯雪粮油食品有限公司个人所得税纳税申报与缴纳方案优化设计

1长沙凯雪粮油食品有限公司基本情况

1.1长沙凯雪粮油食品有限公司简介

长沙凯雪粮油食品有限公司（以下简称长沙凯雪公司），注册资本为500万。始建于1913年，经过多年变革，现如今是一家以面粉加工、贸易为主导，集粮油、食品、储备和第三产业于一体的农业产业化龙头企业。位于长沙市潘家坪路99号，公司地理位置优越，周围有便捷的交通运输网。公司法定代表人为袁辉。

公司的经营范围包括：粮食收购；中央储备粮代储；小麦粉，糕点的生产等等，经营范围广。并且公司的生产能力属于行业较好水平，其中面粉的年产量可达到12万吨。公司始终秉承着“厚德为本，创新至强”的核心价值观。以客户需求为导向，从农产品原料到终端消费品，奉献安全、营养、健康的食品，实现全面协调可持续发展。以“绿色安全，福泽百姓”为使命，始终坚持“品质取胜市场、创新满足需求”的质量理念，努力创造顾客价值，打造一流品牌，回报社会大众。

图1长沙凯雪公司组织架构图

1.2长沙凯雪公司个人所得税纳税情况

1.2.1企业现行个人所得税纳税申报流程

图2长沙凯雪公司个人所得税申报与缴纳现状流程图

由上图可见，长沙凯雪粮油食品有限公司在进行个人所得税纳税申报时首先是对员工的信息进行搜集与整理；然后再由财务人员对公司工作人员的工资进行计算汇总，在审核的同时计算得出应纳税所得额；接着由会计主管对数据的正确性以及合理性进行审核；审核无误后再交由税务人员完成最终的纳税申报。

现如今长沙凯雪公司的发展已经逐渐进入正轨，员工不断的增多，公司个人所得税的纳税情况也变得更加复杂、多样化，但是目前公司个人所得税的申报流程过于简单，审核不够严谨，员工的信息收集不完善，已经不能与公司现在所处的阶段相匹配。这就导致了税额计算错误，税收优惠政策未能享受等情况的出现。另外企业的信息管理系统也不够完善，信息传递不及时，公司内各部门协调性不够好才导致了员工信息收集的不完善，这也是一个需要尽快解决的问题。

1.2.2企业个人所得税缴纳情况

长沙凯雪公司共有职工152人，以下主要例举2020年部分具有代表性的员工个人所得税的缴纳情况，具体情况见图3和表1所列示。

图3长沙凯雪公司部分代表性员工个税缴纳基本情况（单位：元）

表1长沙凯雪公司部分代表性员工个人所得税应纳税所得详情（单位：元）

姓名

综合所得

经营所得

利股红所得

财产租赁所得

财产转让所得

专项扣除

专项附加扣除

袁正明

512530

10000

155000

111561

36000

华超毅

256000

13200

56832

22800

刘华清

238000

15000

52836

30000

刘文平

100000

3500

15984

15600

周子洋

120000

200000

21312

24000

刘素文

114000

11988

34800

部分员工专项附加扣除特殊情况：袁正明有两个孩子，均在上小学，子女教育附加与妻子各扣一半，另外袁正明为独生子女,赡养老人专项附加扣除由自己扣；华超毅赡养老人附加与一个兄弟分摊，首套住房贷款利息扣除与妻子分摊。周子洋的女儿在2020年不幸感染重病，在扣除医保报销后个人承担的医疗费用支出仍有10万元，但是大病医疗费用全部由其丈夫扣除；周子洋出售个人居住五年以上的唯一住房（但企业未收集信息）；企业独生子女均享受独生子女补贴6000/年。（以上文字注明这些是有后续优化设计空间的特殊情况）详情见下表：

表2长沙凯雪公司部分代表性员工专项附加扣除详