义乌兴发制袜有限公司营运资金管理优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\u187741公司简介 1

100512义乌兴发制袜有限公司营运资金管理现状分析 1

151363兴发制袜公司营运资金管理中存在的问题及分析 3

32943.1缺乏专门的信用管理部门 4

217083.2账龄催收体系不完善 4

213083.3盲目赊销 4

276993.4资金周转困难且利用效率低 5

244943.5管理层缺乏管理意识 5

62814对兴发制袜公司营运资金管理问题的优化设计 5

22424.1建立专门的应收账款信用管理部门 5

106714.2建立账龄催收体系 6

277244.3建立健全赊销制度 7

14604.4提高资金、资产运营效率 8

249434.5加强管理层对应收账款管理的意识 8

131445总结 9

参考14211资料 10

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义乌兴发制袜有限公司营运资金管理优化设计

1公司简介

义乌市兴发制袜有限公司（以下简称为兴发制袜公司）成立于1995年04月10日，是一家丝袜连裤九分裤、拉毛裤、双层裤、一体裤、短袜等产品专业生产加工的公司。兴发制袜公司是一家经国家相关部门批准注册的企业，以合理的产品价格、雄厚的技术实力以及优良的售后服务与多家知名企业共同建立了长期地战略合作伙伴关系，公司的地理位置正好位于中国浙江义乌市，交通十分便利，公司自成立以来企业发展迅速，业务不断地发展壮大。公司主要生产经营针织袜子的同时，与国内多家知名义乌品牌代理商和义务零售商已经建立了长期且稳定的战略合作伙伴关系，价格合理、款式多样。公司始终坚持奉行“诚信求实、致力服务、唯求满意”的崇高企业宗旨，全力以赴跟随广大客户的实际需求，不断地努力进行客户服务改进和产品技术创新。在此，欢迎各界新老朋友莅临参观、指导和业务合作洽谈！

2义乌兴发制袜公司营运资金管理现状及分析

兴发制袜公司现状的流程图，如下图所示：

（1）公司应收账款的账龄。本公司2018-2020年的应收账款的账龄如表所示：

由表可以看出，2018年公司应收账款地账龄在一年以下的占84.89%，且应收账款账龄的流动性都还比较大，应收账款三年以上的账龄占据5.04%，数额达到千万，这部分应收款基本不能算是流动资产了，对这部分账款的催收难度也很大。2018年有所好转，公司一年以下的应收账款账龄比例逐渐降低，在三年以上的账龄几乎失去流动性的应收账款的比例逐渐增加，这说明2019年公司应收账款的质量变差，而2020年一年以下流动性较大的应收账款比例有略微提高，但是三年以上账龄的应收账款比例继续增加，这说明公司可能沦为坏账的账款在增加。从2018年-2020年，公司三年以上的应收账款的账龄，该比重从5%上升到10.89%，这部分属于非流动资产的应收账款的比重的不断增加，说明公司潜在的坏账在增加。

(2)应收账款的增幅与营业收入增幅的比较。2018-2020年具体的情况如表所示：

2019年的营业收入相对2018年的营业收入下降10%左右，而2019年的应收账款相对于2018年的应收账款只下降4%左右；2020年的营业收入从-37.83%上升为23.57%，应收账款却从-16.70%上升到35.84%，从表中可以明显的看出应收账款的增幅超过了营业收入的增幅，可见兴发制袜有限公司近几年来采用了大量的赊销方式加大销售量。

(3)应收账款周转天数。它是应收账款周转率的一个辅助指标，表示周转天数越短，那么资金的流动效率就越高。本公司2018-2020，三年的应收账款周转天数如表所示：

则可以看出2018年，2019年，2020年应收账款的周转天数，依次为94，122和106，因此，本公司在2018年的时候应收账款周转天数还处于控制的标准值范围之内，但2019年周转天数就出现大幅度的上涨，说明制袜公司的应收账款流动性在降低，资金没有被及时收回。

(4)应收账款占流动资产、总资产比重的趋势。2018-2020年的具体情况如表中所示：

从表中我们可以看出兴发制袜有限公司，近三年应收账款占流动资产的比率都达到将近20%，占总资产的比率也在10%左右，没有超过40%，相对而言情况还算是比较好，但是应收账款的金额比较大，且占到流动资产的1/5的比例，公司这时候也应该引起重视，但是，且从2018年到2020年，很明显可以看出应收账款占流动资产的比重在逐年上升，而领导层并未作出任何措施阻止这种情况，公司已经呈现了一种长期放任的现象。

3兴发制袜公司营运资金管理中存在的问题及分析

以下为兴发制袜公司存在问题的流程图:

3.1缺乏专门的信用管理部门

兴发制袜有限公司并没有自行建立专门的客户信