益阳世纪包装有限公司财务付款审批流程优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

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目录

TOC\o1-3\h\u129471公司基本情况 1

179792公司财务付款审批流程存在的问题及现状分析 1

259322.1公司财务审批手续不规范 1

227602.2公司财务审批效率低 2

119912.3公司财务付款审批流程不科学 2

289803公司财务付款审批流程优化设计 2

67433.1设计目的 2

225763.2设计思路 2

53863.3付款审批流程设计 4

216863.3.1生产性支出审批流程 4

262973.3.2非生产性支出审批流程 6

252343.3.3固定资产购置付款审批流程 7

108953.3.4费用报销审批流程 8

277593.4引入OA系统进行财务付款审批操作 9

133053.4.1第一环节：经办人创建付款流程 9

260583.4.2第二环节：部门负责人审核 10

264283.4.3第三环节：财务部门审核 10

198773.4.4第四环节：终审人审批 10

30323.4.5第五环节：财务部门打印流程审批单 10

102153.4.6第六环节：出纳付款 10

38334设计成效 11

108734.1健全了企业内控制度 11

78134.2规范了付款审批标准及流程 12

11964.3优化了财务付款审批权限 12

24414.4增强了员工财务素养 12

67615结束语 12

30992参考资料 14

湖南商务职业技术学院毕业设计

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益阳世纪包装有限公司

财务付款审批流程优化设计

财务付款审批制度是内部会计控制制度的具体规定，目的是通过这种控制，增强会计业务、会计报表和会计记录的可靠性。使组织机构经济活动得以正常运转，提高经济核算的正确性和可靠性，资产的完整、安全和有效运用得到保护，推动贯彻执行单位各项方针、政策，使公司经营管理水平得到提高。单位的内部管理不当容易从源头上给公司带来舞弊、腐败的行为，作为内部控制程序的重要组成部分，财务收支审批制度的设计是否完善、科学，很大程度上影响着公司的财务管理。优秀的财务审批流程可以使得企业稳定可持续发展，提高自身竞争力。

公司基本情况

益阳世纪包装有限公司是一家成立于2020年04月02日的新公司，注册地位于湖南省益阳市赫山区沧水铺村长益路139号，法定代表人为尹世林。经营范围包括吨包袋、化工袋、水泥袋、复膜袋、饲料袋及各种大小规格编织袋的专业生产及销售。

公司财务付款审批流程存在的问题及现状分析

益阳世纪包装有限公司是一家新成立不久的公司，由于其成立时间较短，公司的财务付款审批流程还不够完善成熟。因此，公司现在的财务审核存在一些问题，需要进行改进。

2.1公司财务审批手续不规范

公司缺少规范合理的财务付款审批流程，而且为了节省“麻烦”，公司内部审核审批的职责和权限都不够明确。比如事权和财权没有分离，业务和付款环节上都由一个人签字，同时拥有财权事权。这样的作法没有将事权和财权割裂开来，没做到“两权分离”，对公司财务审批权限未能做到有效的制衡。

2.2公司财务审批效率低

由于公司对财务审批的流程不够规范成熟，财务对业务所需的有效签批人识别不够，这样很容易就会使得审批重复，将原本不需要签批的也签批了。而且公司现在采取的是传统纸面审批，财务人员工作量大且麻烦。这样的审批不但效率低下，审批速度慢，审批质量还不高，易出错。

现今公司的项目业务又较多，新招的财务人员缺乏相应的实践经验，没能适应企业的经营，容易造成漏帐和错账等问题。如金额标准设置的随意性较大，缺乏客观依据，不符合公司预算，审核中财务人员有无齐全付款凭证的问题，以及业务本身是否合理的问题。

2.3公司财务付款审批流程不科学

公司在发展阶段，对财务部门现在还是疏于管理，使其缺少健全科学的审批流程。这样不但使得会计工作混乱无序，加大工作量和处理时间，还造成了会计人员管理方面的问题。在这样不科学的审批流程下，很容易造成财务人员在工作上不够严谨细心，做出错误的工作，最终导致财务制度不能发挥作用，还给公司造成铺张浪费，内部腐败的不良现象。

公司财务付款审批流程优化设计

3.1设计目的

在设计方案时应当将其与公司现在的实际情况相结合，使公司业务如常进行下，规范公司财务付款审批的设计。

3.2设计思路

在公司基本付款流程的基础上，根据不同的付款项目做出针对性的付款审批流程。除此之外，还尝试引入OA系统进行财务付款审批辅助，使得公司整体财务付款审批更为完善科学。公司基本付款审批流程如下。

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