湖南虎印轩电子商务有限公司企业所得税税收筹划方案优化设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

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1湖南虎印轩电子商务有限公司基本情况 1

2虎印轩电子有限公司企业所得税税收筹划现状分析 2

2.1企业所得税税收筹划现状分析 2

2.2企业所得税税收筹划现状流程分析 2

3虎印轩电子有限公司企业所得税税收筹划问题分析 3

3.1企业所得税税收内控制度不完善 3

3.2财务部门人员缺乏，纳税筹划意识有待提升 3

3.3企业所得税相关业务处理筹划不恰当 4

4虎印轩电子有限公司企业所得税税收筹划方案优化设计 4

4.1企业所得税税收筹划内控制度健全优化设计 4

4.2纳税人员筹划意识与专业能力提升的优化设计 5

4.3企业所得所得税税收筹划流程的优化设计 6

4.4企业所得税相关业务处理筹划优化设计 7

4.4.1应纳税所得额控制筹划的优化设计 7

4.4.2捐赠支出的税收筹划优化设计 7

5虎印轩电子有限公司企业所得税税收筹划方案优化设计评价 8

参考资料 9

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湖南虎印轩电子商务有限公司企业所得税税收筹划方案优化设计

1湖南虎印轩电子商务有限公司基本情况

湖南虎印轩电子商务有限公司（下文简称虎印轩电子有限公司）在2018年成立于湖南省长沙市岳麓区麓云路兴工科技园，并于2019年扩大规模及经营范围，是一家通过互联网技术，淘宝店铺，天猫店铺等平台运营的电子商务公司。现有职工一百余名，办公场地接近八百平方米，作为初创公司，湖南虎印轩电子商务有限公司致力于电子商务在本地区乃至全国的普及，应用与开发。

自公司成立以来，始终坚持人才为本，诚信立业的经营原则，荟萃业界精英，积极引用国外先进的信息技术管理方法与成功企业经验，并将其与自身实际发展情况相结合，使企业在激烈的市场中始终保持着竞争力，其宗旨“让客户满意，为客户着想”，坚持站在客户的角度看问题，分析问题解决问题的严谨的管理制度，也使企业有着快速而又稳定的发展。湖南虎印轩电子商务有限公司为小型微利企业，2020年可享受小型微利企业的企业所得税优惠政策。以下为虎印轩电子有限公司职能结构图。下图为虎印轩电子有限公司职能结构图。

图1虎印轩电子有限公司职能结构图

2虎印轩电子有限公司企业所得税税收筹划现状分析

2.1企业所得税税收筹划现状分析

虎印轩电子有限公司成立于2018年，前期筹备初创期以及成长期投入较大，虽然前景非常好，但是资金比较杂乱，人才缺乏，以及对于税收方面的管理也并不完善。企业所得税对于每个公司来说都是至关重要的，它占据了公司总纳税额的较大比例，并且关系到企业最终净利润的确定，通过两年的成长，虎印轩电子有限公司已经初具规模，有了自己的生存方式，业务模式以及盈利模式。但财务管理部门人员不够，每个人负责的事务也逐渐增多，所以对于企业所得税的筹划方面并未跟上企业的发展速度，企业筹划的策略任停留在企业刚起步的阶段。随着企业业务范围越来越广，经营状况蒸蒸日上，预测企业所得税对于其企业本年利润以及将来公司发展的影响将逐渐变大，企业务必要加大对于公司企业所得税的重视。

2.2企业所得税税收筹划现状流程分析

虎印轩电子有限公司在企业所得税方面，主要是通过的是财会人员的经验进行税务筹划，会计人员根据会计主管的要求进行会计处理，并最终由会计主管对处理结果进行审核与优化，从而在电子税务局进行申报与缴纳，大致的筹划流程是并不完善，健全的，在筹划过程中，企业没有考虑到财务部门以外的人员对于企业所得税的影响，而财务部门内部也存在着人员缺少，筹划业务能力不强等问题，公司的企业所得税税收筹划需要各个部门的共同努力，最终的税收筹划成果也必然会辐射及到全公司，让大家受利。下图为企业所得税税收筹划流程图。

图2企业所得税税收筹划流程图

3虎印轩电子有限公司企业所得税税收筹划问题分析

3.1企业所得税税收内控制度不完善

一个公司如若想要优化改进自身企业所得税税收筹划方案，那么首先则需要有一套完善的税收内控制度。虎印轩电子有限公司税收内控制度是不完善的，公司的快速发展带来了越来越多的新业务，新费用，原先本就不够完善的税务内控制度更加跟不上实际的发展，漏洞越来越多，财务人员逐渐失去了对企业所得税筹划的掌控能力。税收内控制度的漏洞对企业内部正常运行有巨大的影响，它会浪费财务人员的工作时间，增大财务人员的工作难度，引发的部门间的矛盾更会加剧跨部门交流的难度，最重要的是会导致原定的计划被打乱，有些临时发生的业务没有凭证或是发生的不合理，最终也对筹划结果产生影响。因此，不论是从对企业所得税的把控出发，还是从保障公司的稳步发展出