企业内部控制与制度设计 第3版 项目九 工程项目控制.pptVIP

1.确定关键控制点工程项目关键控制点的确定应根据工程项目风险评估的结果,结合内部控制缺陷评价结论进行。一般来说,工程项目的关键控制点应当包括可行性研究、工程立项、工程设计、工程招标、工程造价、工程监理、工程建设、工程变更、工程付款、工程验收和项目后评估等影响工程项目控制目标实现的关键环节。2.编制风险控制矩阵工程项目风险控制矩阵是对工程项目流程中的控制目标、各种风险、关键控制点、责任主体、应对策略等的简要说明与描述,是工程项目内部控制制度设计要素的集中体现和纲领性文件,也是企业工程项目内部控制制度的重要组成部分。3.完善内部控制制度根据工程项目内部控制的要求、现行工程项目控制制度的设计运行情况，以及风险评估结论，修订、完善、补充或重新制定工程项目内部控制制度，要将内部控制的原则、要求、方法和措施嵌入工程项目管理制度之中。4.绘制控制流程图根据工程项目风险控制矩阵和工程项目控制制度，结合工程项目的实际情况绘制工程项目控制流程图，标明风险控制点和关键控制点，并编写控制流程说明。二、工程项目控制制度的设计目标(一)严格履行审批手续,保证工程项目的合法性企业实施工程项目必须经过立项批准,在批准前要对工程项目进行可行性研究,具备完备、合法的审批手续。工程项目的实施过程必须符合国家的各项规范政策,符合工程项目建设的有关法律法规的具体规定。工程项目实施过程的咨询、评估、招标、评标、定标、签订合同、工程施工、工程监理等,都必须符合国家有关工程项目的规范性要求。(二)搞好质量监督,保证工程项目建设质量的可控性没有质量保证的“豆腐渣”工程不但没有经济价值,而且会带来许多后患。尤其是重点工程项目,更需要按照“质量第一”的要求进行控制。同时,要加强工程项目安全管理,避免发生人身伤害及机械设备损害的安全风险。(三)加强成本管理,保证工程项目建设成本的合理性要按照预算严格控制各项费用支出,准确、及时地进行工程项目成本核算。同时,要做好工程竣工验收、决算报告及总结评价工作,保证工程项目成本的合理性。(四)加强进度管理,保证工程项目建设工期的可控性工程项目从项目建议书批准之日起就应抓进度管理,确定各项活动的完成时间,分析各活动之间的依赖关系,制订进度计划,调整和控制进度的变化,控制项目进度计划。特别是复杂的大型建设项目,绝不能仅仅控制承包商的施工进度,还应控制影响项目的全部条件的进度,如设计,对外谈判签约,设备、材料采购等。必须强化对工程建设全过程的监控,明确相关机构和岗位的职责权限,规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施,避免发生工程项目进度风险,确保工程项目按时竣工、验收,并发挥效益。(五)严格工程项目核算,保证会计核算资料的准确性会计部门要按照工程项目有关管理规定组织核算,正确编制会计凭证,及时登记、核对工程项目会计账簿,全面、完整地反映工程项目建设成本及费用的形成过程,使会计资料能够真实、全面、准确地反映工程项目建设情况。(六)防范舞弊行为,保护工程项目资产的安全性由于工程项目工期长、投资数额大,有些项目还需要采取分包等方式施工建造,往往容易发生舞弊行为,因此必须加强工程项目管理,堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,防范与治理内部勾结、内外勾结、损公肥私、商业贿赂等犯罪行为,保护工程项目资产的安全完整。三、工程项目控制制度设计案例黑龙江北大荒农业股份有限公司固定资产投资及工程项目管理制度【项目小结】本项目讲解企业工程项目控制，包括工程项目控制概述、工程项目业务流程、工程项目主要风险与控制措施、工程项目控制制度设计四部分内容。工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。工程项目对于提高企业生产能力、促进产业升级和技术进步，实现可持续发展具有十分重要的意义。由于工程项目投入资源多、占用资金大、建设工期长、涉及环节多、多种利益关系错综复杂，是构成经济犯罪和腐败问题的高危区。学习工程项目控制要重点理解工程项目的含义、内容、主要风险、关键控制点、控制目标和控制措施，了解掌握工程项目控制制度设计的方法和内容【项目练习】1.工程监理工程监理是指具有相关资质的监理单位受建设单位的委托,代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。工程监理依据国家批准的工程项目建设文件、有关工程建设的法律法规和工程建设监理合同及其他工程建设合同,对承建单位在工程质量、工期、进度、安全和资金使用方面实施监督。建设单位和承建单位应按设计和开工前签订的合同所确定的工期、进度计划等相关要求进行施工建设,并采用科学、规范的管理方式保证施工质量、进度和安全。