从Intuit看中国税务信息化发展.docxVIP

目录

中美税制比较：税务信息化的背景 6

税收制度对比 6

税务监管严格倒逼税务信息化需求提升 11

Intuit的英雄之路 15

外界环境创造良好土壤 15

打磨产品确立龙头地位 17

从Intuit看我国税务信息化发展 25

B端财税服务行业无惧预填充功能 25

深耕中小财税SaaS的公司或取胜 26

金税四期成为财税SaaS新驱动 28

风险提示 30

图表目录

图1：直接税和间接税的主要区别 6

图2：美国2022年税收结构 7

图3：我国2023年税收结构 7

图4：2021年美国第一二三产业GDP占比 8

图5：2023年我国第一二三产业GDP占比 8

图6：美国三级财政体系（2022版） 8

图7：2022年美国各级政府税收结构 9

图8：2022年美国联邦政府税收结构 9

图9：2022年美国州政府税收结构 9

图10：2022年美国地方政府税收结构 9

图11：美国不同州与地方的消费税有较大差距（截至2023年1月） 10

图12：个人所得税可在7个领域获得专项附加扣除 11

图13：租房专项附加扣除的标准 11

图14：一张图看我国金税工程发展历程 13

图15：金税四期重点：非税收入纳入征管及政府部门间数据打通 14

图16：税务系统行政处罚数量（百万件） 14

图17：税收大数据分析发现网络主播薇娅偷税漏税 14

图18：Intuit承诺若用户未获得足额退税，Intuit将全额退款 16

图19：美国用户为税务服务付费比例不断提升 16

图20：连锁代账企业HRBlock门店数量（单位：个） 16

图21：HRBlock线下门店数量逐渐萎缩（单位：个） 17

图22：HRBlock与Intuit报税费用对比（个人报税） 17

图23：Intuit连续数十年保持高营收增速 17

图24：Intuit利润持续增长 17

图25：Intuit发展历程 18

图26：Quicken交互界面看起来更友好 19

图27：Intuit早年预装在ows系统上 20

图28：公司销售费用占比较高 20

图29：公司营销费用高于同行 20

图30：不同的报税软件在不同州有渠道优势 21

图31：Intuit收并购历史（部分） 21

图32：CreditKarma是公司C端生态的重要组成部分 22

图33：2023财年各业务营收占比 23

图34：SaaS化给公司带来了巨大的用户增量 23

图35：公司2014年价格调整，桌面与云服务LTV相同（单位：美元） 24

图36：大型企业的财税系统受多种因素限制，难以SaaS化 24

图37：TurboTax产品客单价持续提升（单位：美元） 25

图38：2020年美国只有3%的人群使用带有自动填充功能的FreeFile 26

图39：Intuit提供了获客、支付、贷款、薪酬管理、数据分析、财税管理的全套解决方案 27

图40：金四工程带动税务信息化市场下沉 29

图41：Intuit把新功能以模块方式整合进产品 29

表1：美国三级政府税权与所占份额 9

表2：我国税收体系相对较为简单 10

表3：美国税收可抵扣项目类型（部分） 10

表4：IRS采用4种方式审计税务信息 12

表5：国税局和地方税局对于偷税漏税行为的处罚（以个人纳税人为例） 12

表6：金税四期的特点与内涵 13

表7：当前美国报税的五种主要途径 15

表8：Intuit应用生态 22

表9：我国财税SaaS企业的三种主要类型 26

表10：美国财税市场的客群类型以及主要竞争者 27

表11：我国财税SaaS主要厂商 28

中美税制比较：税务信息化的背景

美国的税务信息化经过多年的演进，市场已较为成熟；相比之下，中国的税务信息化仍处在较为的初级的发展阶段，行业集中度较低，产品类型不够完善。但随着中国经济的不断发展，两国税收制度与税务信息化的共性也在逐渐提升；因此，美国的税收制度和税务信息化或许能作为前置指标，为我们提供借鉴。

税收制度对比

税收可以按照纳税义务人与税收的实际负担人是否一致，将各税种分为直接税和间接税。企业所得税、个人所得税、房产税、契税以及城市维护建设税等税种的纳税人与负税人一致，属于直接税；而增值税、消费税、关税以及资源税等税种的纳税义务人可以将税负转嫁，属于间接税。

直接税间接税图1：直接税和间接税的主要区别

直接税

间接税

特点 预期税负不能转嫁，纳税人与负税人一致 预期税负可以转嫁，纳