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预算在推动战略落地中的作用以及建议

预算管理主要是以企业的战略目标作为导向，通过对企业现有资源的统筹安排，具体包括预算的编制、执行、考核等，既可以对企业的资源进行优化配置，又可以加快企业战略目标的实现，对推动企业战略落地起到重要性的保障作用。

一、预算在推动战略落地中的作用

（一）有利于保证企业资产的安全性和完整性

预算主要是通过财务的手段，对企业资产进行规范化的管理与控制，能够避免企业资产或资金出现被挪用的现象，可以从源头上防止贪污腐败问题的发生，为企业资产的完整性和安全性提供重要保障。

（二）有利于对企业内部环境进行调节

预算管理贯穿于企业整个经营过程中，与各个生产环节是密切相关的，这个过程中各个职能部门能够进行及时的沟通交流，可以减少部门之间在工作中的摩擦。同时，在预算编制工作过程中，要对各职能部门工作中的实际需求进行统计调查，并对企业生产经营过程中的销售、生产、绩效考核等目标进行明确，可以对企业的环境进行优化调节，促进企业战略发展目标的尽快实现。

（三）有利于保证业绩考核的合理性和全面性

企业在开展预算的过程中，需要把各项预算管理目标向各个部门、员工身上分解，可以客观评价各个部门、员工执行预算目标的具体情况，有利于保证业绩考核工作的合理性、全面性[1]。

（四）有利于提升企业防控经营风险能力

通过全面预算在企业经营管理的落地实施，财务工作人员可以认真分析各生产环节过程中的财务风险，各项预算资金可以得到合理科学的有效应用，并通过预算执行、决策检查等相关活动，可以对后续现金流情况进行科学预测，这样可以有效避免投资的随意性风险，大大提升企业防控财务风险的能力。

（五）有利于提升部门之间的沟通效率

企业开展全面预算工作并不能仅仅依靠财务部门单独完成，而是需要各个部门相互配合下才能完成。为了提升全面预算工作的效率水平，企业各部门之间要从横向和纵向方面进行及时沟通交流，这样才能减少全面预算工作开展过程中部门之间出现的矛盾，因此可以看出，全面预算工作有利于提升部门之间的沟通效率[2]。

二、预算在推动战略落地中存在的问题

虽然大部分企业在内部都开展了预算管理工作，然而由于部分企业将主要精力放在了提升经济效益最大化上，对预算工作缺乏重要性的认识，导致预算管理在实施过程中还存在以下问题：

（一）与战略目标相互脱节

企业开展预算管理过程中普遍存在着预算与战略目标相互脱节的问题，其中主要问题体现在以下几个方面上：首先，缺乏对内外部环境风险以及战略目标的深入分析，预算工作将重点放在了分析财务数据方面上，侧重于财务预算，简单地填报与预算相关的财务报表；其次，企业制定的预算方案和战略发展目标联系程度较低，预算方案过度追求高利润，严重影响战略发展目标的前瞻性；最后，预算与业务缺乏协调沟通，企业内部各责任部门不能从企业整体战略目标出发，导致在推进过程中会出现虚报预算的问题。

（二）缺乏先进的预算编制方式

一部分企业在开展预算管理工作过程中会存在“重编制、轻管理”的问题，也就是说，将主要的精力和时间投入到了编制环节过程中，然而一部分企业由于缺乏先进的预算编制方法，导致编制流程缺乏规范性，严重影响到了预算工作的顺利进行。例如，有的企业仅仅从简单易行的方面考虑，在编制预算的过程中采用了增量预算的方法，这种方法主要是依靠历史数据来编制，因此可能会导致预算上的浪费；有的企业将编制预算的工作简单地交给财务人员负责，其他部门仅仅是负责传递财务部门需要的财务数据，业务部门并不能参与到预算的编制工作中，因此也会严重影响到预算编制数据的可靠性和真实性，财务部门可能会选用不正确的数据导致编制预算失误。

（三）控制预算执行力不足

一部分企业在执行预算的过程中会存在缺乏监督力度，导致执行预算过程中缺乏控制力，财务部门既不能随时掌握预算的执行情况，又不能及时发现预算执行过程中存在的问题，大大降低了预算执行的效率水平。一部分企业虽然制定了完善的预算方案，但是由于缺乏对预算执行的监督与控制。一般情况下，在下达预算指标之后就不进行合理化的管理，并未发挥出财务的监督指导。部分企业的员工仅仅将预算目标作为上级领导交给的工作任务，在执行预算目标的过程中，并未与企业战略目标相结合，执行过程中缺乏战略性的思维，也会严重影响到预算执行的控制力。

（四）预算考核不到位

为了提高预算管理工作的执行效率，企业的管理者需要通过预算考核来激发出员工参与预算管理工作的积极性，然而从实际情况来看，一部分企业的管理者并没有制定与预算相关的考核机制，预算考核还存在以下几方面问题：

首先，缺乏合理性、科学性的预算考核体系。大部分企业把重点放在了年终考核上，忽视了对月度和季度的预算考核，严重影响到了预算考核体系的合理性和科学性[3]。

其次，考核指标设置不合理。一部分企业在设置预算考核指标的过程中，并不能与业务部门进