小规模企业财务制度.docx

?一、总则

1.目的

本财务制度旨在规范[小规模企业名称]（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司持续、稳定、健康发展，保护投资者和债权人的合法权益。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门的财务活动。

3.基本原则

-合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。

-真实性原则：财务信息真实、准确、完整。

-及时性原则：及时进行财务核算和报告。

-效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。

-内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。

二、财务组织与人员职责

1.财务部门设置

公司设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。

2.财务人员职责

-财务经理

-全面负责财务部门的日常管理工作。

-组织制定和执行财务管理制度。

-编制财务预算和财务分析报告。

-协调与其他部门的工作关系，参与公司重大决策。

-会计人员

-负责会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。

-负责财务档案的整理、归档和保管。

-协助财务经理进行财务分析和预算编制。

-出纳人员

-负责现金收付、银行结算等资金管理工作。

-登记现金日记账和银行存款日记账。

-保管库存现金和有价证券。

三、财务管理制度

1.资金管理制度

-现金管理制度

-公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

-公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

-公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

-公司应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。

-银行存款管理制度

-公司应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

-公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

-公司应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

-资金审批制度

-公司资金支出实行分级审批制度。日常费用支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出由总经理审批，必要时提交董事会审议。

-审批流程：申请人填写资金支出审批表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批，财务经理审核无误后报总经理审批，总经理审批通过后，出纳方可办理支付手续。

2.费用报销制度

-费用报销范围

-公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费、修理费等与公司经营活动相关的支出。

-费用报销标准

-办公费：根据实际需要购置办公用品，凭发票报销。

-差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、伙食补贴等。出差人员应填写差旅费报销单，附出差审批单、车票、住宿费发票等相关凭证，经部门负责人审核，财务经理审批后报销。

-业务招待费：业务招待费应严格控制，不得超过当年销售（营业）收入的规定比例。招待费用报销时，应注明招待事由、招待对象、招待人数等，经部门负责人审核，财务经理审批，总经理批准后报销。

-通讯费：根据公司规定的标准，凭发票报销。

-运输费：凭运输发票报销，报销时应注明运输事由、运输金额等。

-水电费：凭水电部门开具的发票报销。

-租赁费：凭租赁合同和发票报销。

-修理费：凭修理