审计、内控、风险管理三者之间的关系.docx

?摘要：本文深入探讨了审计、内控、风险管理三者之间的关系。通过对各自概念、目标和作用的阐述，分析了它们相互之间的联系与区别，揭示了三者在企业管理中协同发挥作用，共同保障企业健康稳定发展的内在机制。旨在为企业管理者、相关专业人士以及研究学者提供对这三者关系的全面理解，以更好地指导企业实践中的管理活动。

一、引言

在现代企业管理中，审计、内控和风险管理是至关重要的三个方面。它们相互关联、相互影响，共同构成了企业管理的有机整体。正确认识和理解它们之间的关系，对于企业有效地防范风险、提高运营效率、保证财务信息真实可靠具有重要意义。然而，在实际工作中，许多人对这三者的关系存在模糊认识，导致在企业管理实践中未能充分发挥它们的协同效应。因此，深入研究审计、内控、风险管理三者之间的关系具有重要的理论和现实价值。

二、审计概述

（一）审计的概念

审计是由独立的专业机构或人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。它通过对会计凭证、账簿、报表等资料的审查，以及对相关经济业务活动的实地考察、调查询问等方式，来获取审计证据，形成审计结论。

（二）审计的目标

1.真实性目标

确保被审计单位的财务报表和其他会计资料如实反映其实际的财务状况和经营成果，不存在虚假记录和隐瞒事项。

2.合法性目标

检查被审计单位的经济活动是否符合国家法律法规、政策制度的规定，有无违法违规行为。

3.效益性目标

评价被审计单位经济活动的效率和效果，是否以合理的资源投入获取了最大的经济效益和社会效益。

（三）审计的作用

1.监督作用

对被审计单位的经济活动进行监督，防止其出现舞弊、浪费等行为，保证经济活动的合规性。

2.鉴证作用

通过发表审计意见，为财务报表使用者提供关于被审计单位财务状况和经营成果的合理保证，增强财务信息的可信度。

3.促进作用

发现被审计单位存在的问题和薄弱环节，提出改进建议，促进其加强管理，提高经济效益。

三、内控概述

（一）内控的概念

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。它通过制定和执行一系列制度、程序和方法，对企业的风险进行识别、评估和应对，确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

（二）内控的目标

1.合规目标

保证企业遵循国家法律法规、监管要求和企业内部规章制度。

2.资产安全目标

保护企业资产的安全完整，防止资产被挪用、盗窃或损坏。

3.财务报告目标

确保财务报告真实、准确、完整、及时，为企业内外部利益相关者提供可靠的决策依据。

4.经营目标

提高企业经营效率和效果，促进企业实现战略目标。

5.战略目标

助力企业实现长期发展战略，增强企业核心竞争力。

（三）内控的要素

1.内部环境

它是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2.风险评估

识别、评估影响企业目标实现的各种内外部风险，并采取相应的风险应对策略。

3.控制活动

根据风险评估结果，采取相应的控制措施，如不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

4.信息与沟通

及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5.内部监督

对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。

（四）内控的作用

1.防范风险

通过风险识别和评估，采取有效的控制措施，降低企业面临的各种风险，保障企业稳定运营。

2.规范管理

明确各部门和人员的职责权限，规范企业的经营管理流程，提高管理效率和决策科学性。

3.保证信息质量

确保财务和其他相关信息的真实可靠，为企业决策提供准确依据。

四、风险管理概述

（一）风险管理的概念

风险管理是指企业为实现风险管理目标，对风险进行识别、评估、应对、监控的过程。它贯穿于企业经营管理的全过程，涉及企业的各个层面和各个环节。

（二）风险管理的目标

1.确保企业战略目标的实现

将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内，为企业战略目标的实现提供保障。

2.优化企业资源配置

合理分配资源，优先处理重大风险，提高资源利用效率。