XX学院采购项目验收审计办法.doc

XX学院

采购项目验收审计办法

第一章总则

第一条为了进一步加强对学院采购项目履约验收的审计监督，规范采购程序，完善内部控制，根据《中华人民共和国审计法》（修订）、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、《中华人民共和国招标投标法》（主席令2017年第86号）、《中华人民共和国招标投标法实施条例》（国务院令2011年第613号）、《中华人民共和国政府采购法》（主席令2014年第14号）、《中华人民共和国政府采购法实施条例》（国务院令2015年第658号）、《中华人民共和国民法典》、《XX学院关于内部审计工作的规定》（修订）以及相关政策规定等文件精神，结合学院实际，特制定本办法。

第二条采购项目的验收审计是指学院审计处依据有关法律法规及制度规定，对采购项目履约验收的真实性、合法性、合规性及相关内部控制的有效性进行的审查及评价。

第三条本办法适用于学院财政性资金、非财政性资金采购的货物、服务项目的验收审计。

（一）财政性资金金额30万元（含）、非财政性资金金额50万元（含）以上的货物、服务项目，全部进行验收审计（《XX省年度政府集中采购目录及限额标准》规定政府采购货物、服务的采购限额标准50万元。如以后年度XX省集中采购目录及采购限额标准有新的规定将根据新规定执行）。

（二）财政性资金金额30万元、非财政性资金金额50万元以下的货物、服务类项目，审计处根据工作安排进行抽查审计。

（三）经审批不入学院固定资产账的货物、捐赠货物由采购单位组织验收，审计处不进行验收审计。

第四条本办法所指货物是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。分为设备类货物和非设备类货物，非设备类货物包括原材料、燃料、产品等。服务是指除货物和工程以外的其他政府采购对象。

第五条国家规定由指定机构检测、检验或合同中约定由具有资质的第三方验收的货物,按相关规定执行。

第二章验收组织

第六条货物、服务类采购项目的验收由采购单位组织。采购单位是采购项目履约验收的第一责任单位，应切实承担起履约验收的主体责任，制定本单位的采购项目履约验收管理办法，完善内部控制制度。

第七条采购单位应按照采购合同规定的技术、服务、安全标准对供应商履约情况及时组织验收，并出具验收书。

第八条验收书应当包括合同规定的每项技术、服务、安全条款的履约情况，验收小组成员要对合同规定的每项技术、服务和安全标准进行核验，并将验收结果记入验收书，不能有缺漏项。

第九条验收具体内容包括：

（一）货物类项目

1、货物的品牌、型号、配件、生产厂商、产地、数量等与招投标文件及合同、到货清单是否一致；有无破损，合格证、说明书、检验证、检疫证、技术手册、保修单及其他配套资料等是否齐备。

2、货物是否按规范进行安装，并通过运行调试（包括功能调试、技术指标调试、整机统调等）、现场演示和仪器检测等方法，检查仪器设备的技术参数、性能指标、具体配置、技术质量以及提供的人员培训、试运行情况等是否符合招投标文件及合同要求。

（二）服务类项目：

服务的履行情况、服务质量和服务效果是否与合同约定内容相符，包括根据服务项目的特点配备的服务管理团队、服务人员数量、服务项目管理体系、服务质量考核体系是否符合合同及招投标文件的需求，是否有服务考核及工作记录等，实际的服务效果是否能达到预期效果、满足用户需求。

第十条采购单位组织验收时应成立验收小组，并实行组长负责制，组长由验收现场其中一人担任，采购联络人或招标采购人代表不得担任验收小组组长。设备类货物验收小组由副高职称以上、与所采购货物领域相关的三人及以上单数人员组成；非设备类货物及服务类项目验收小组由具有在该领域三年以上工作经验、三人及以上单数人员组成，其中，公共服务类项目应当邀请服务对象参与，被邀请的服务对象应作为验收组成员。

第十一条部分货物类（如学生军训服装、公寓物品、饮食物资等）项目，应按照货物类并结合公共服务类项目验收内容和标准进行验收。

第十二条采购单位应对相关业务内部控制建设情况进行自我评价，自我评价应当客观、真实，评价结果不影响货物本身的验收结果。

第十三条学院招标采购限额标准10万元（含）以上、财政性资金金额30万元、非财政性资金金额50万元以下项目，采购单位组织验收后，需在审计处登记备案；学院招标采购限额标准10万元以下的项目，采购单位组织验收，无需在审计处备案。

第三章验收审计组织

第十四条验收审计由审计处组织，包括现场验收审计、采购单位相关内部控制审计两部分。现场验收审计由审计处组织技术专家及相关单位实施，采购单位相关内部控制审计由审计处实施。

第十五条审计处依照《政府采购评审专家管理办法》（财库〔2016〕198号）建立验收审计技术专家库并进行管理。

第十六条现场验收审计由审计处从验收审计技术专家库抽取至少三名技术专家和国有资产管理处、审