《财务共享服务》课件——工作任务四：纳税申报.pptxVIP

;;;;;;;;;;;;纳税申报;;增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为课税对象征收的一种税。

以销售额为计税依据，同时实行税款抵扣的计税方式。

企业使用财务共享服务中心做账，作为报税会计，应当掌握：

增值税的计算

增值税的申报;增值税的计算;;;增值税;纳税义务人;纳税义务人;小规模纳税人按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。不享有进项税额的抵扣权。;小规模纳税人

增值税的计算;小规模纳税人;实务工作中，大多数情况下发票价税分离;含税收入;增值税;小规模纳税人——案例;计算汇总第三季度康达人家政服务公司，货物及劳务、服务的不含税销售额及税额？;康达人家政服务第3季度销售及税额统计表;一般纳税人

增值税的计算;一般纳税人;销项税额;;;;计税销售额;实际工作中;一般纳税人;一般纳税人;一般纳税人;4,100.00÷(1+13%)=3,628.32

3,628.32╳13%=471.68;一般纳税人;一般纳税人;;一般纳税人——进项税额;准予从销项税额中抵扣的进项税额：;3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%;一般纳税人——进项税额;登录;一般纳税人——进项税额;一般纳税人——进项税额;一般纳税人——进项税额;进项勾选认证统计表;进项勾选认证清单;如何进行勾选认证;插入：勾选认证视频;一般纳税人;二、进项税额转出额;一般纳税人——进项税额转出;财税〔2019〕38号

财政部税务总局

关于延续供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知;一般纳税人——进项税额转出;一般纳税人;一般纳税人;一般纳税人——案例;一般纳税人——案例分析;一般纳税人——案例分析;一般纳税人——案例分析;增值税的计算;;;;小规模纳税人;小规模纳税人——报税资料准备;小规模纳税人——案例;小规模纳税人——案例;小规模纳税人——案例;小规模纳税人——案例;小规模纳税人——案例;小规模纳税人——案例;小规模纳税人——案例;本季度应税销售额、税额汇总表;开票情况;小规模纳税人——报税资料准备;增值税计算表;小规模纳税人——政策应用;小规模纳税人——案例;【国家税务总局公告2016年第14号】

关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告

第四条小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：

（一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。;小规模纳税人——案例;小规模纳税人——案例;小规模纳税人——报税资料准备;小规模纳税人——报税资料准备;小规模纳税人——报税资料准备;一般纳税人;一般纳税人——报税资料准备;制作本期销售统计表

按照所开发票类型、货物及劳务、服务进行明细区分。;月销售额统计表;进入税控系统查询统计并打印出本期开票信息

即：《增值税普通发票汇总表》、《增值税电子普通发票汇总表》、《增值税专用发票汇总表》并与月销售额统计表进行核对；同时统计无票收入。;进入电子税务局的发票认证平台

查询统计本期勾选认证信息，并打印本期的认证清单。;一般纳税人——报税资料准备;一般纳税人——纳税资料准备;统计本期可享受税收优惠政策的数据资料

如：加计抵减的进项税额、税控设备及技术维护费、

免税农产品等。;一般纳税人——报税资料准备;;加计抵减进项税额;加计抵减进项税额——政策;加计抵减进项税额——政策;加计抵减进项税额——政策;加计抵减进项税额——政策;适用15%加计抵减政策的声明

纳税人名称：

纳税人识别号（统一社会信用代码）：

本纳税人符合《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）规定，确定适用加计抵减政策。行业属于（按照销售额占比最高的生活服务业子项勾选，只能选择其一）：填左边的表

本纳税人