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税务师之涉税服务实务通关试题库有答案

一、单选题

1.下列关于税务师在执业过程中承担的法律责任的说法中，正确的是（）。

A.税务师允许他人以本人名义执业，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款

B.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款

C.税务师泄露委托人商业秘密的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款

D.税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款

答案：C

解析：选项A，税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。选项B，税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，并向社会公告。选项D，税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款。

2.下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）。

A.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

C.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废

答案：D

解析：发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废的规定已取消，现在只需要在发现丢失当日书面报告税务机关即可。

3.某企业2023年10月转让5年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业选择简易计税方法计税，2023年10月该企业应纳增值税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.78

D.71.43

答案：B

解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=1500÷（1+5%）×5%=57.14（万元）。

4.某企业为增值税一般纳税人，2023年11月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应纳增值税税额为（）万元。

A.26

B.28.6

C.33.8

D.23.4

答案：B

解析：进口环节应纳关税=200×10%=20（万元），进口环节应纳增值税=（200+20）×13%=28.6（万元）。

5.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。

A.零售环节销售的镀金首饰

B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水

C.白酒生产企业销售自产的白酒

D.汽车生产企业销售自产的电动汽车

答案：C

解析：选项A，镀金首饰在零售环节不缴纳消费税；选项B，将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税；选项D，电动汽车不属于消费税的征税范围。

6.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2023年度利润总额为100万元，可扣除的公益性捐赠限额=100×12%=12（万元），通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元可以全额扣除；直接向某小学捐款5万元不得在税前扣除。所以允许扣除的捐款数额为10万元。

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发