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会计师事务所财务管理制度-模板

一、总则

为了加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本事务所的实际情况，制定本财务管理制度。

本制度适用于事务所及所属各部门的财务管理活动。事务所财务管理的基本原则是：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，坚持勤俭办所的方针，正确处理社会效益和经济效益的关系，实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。

二、财务管理体制

事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对事务所的财务工作全面负责。设立专门的财务部门，配备专业的财务人员，负责事务所的日常财务管理和会计核算工作。财务部门在主任会计师的领导下，履行以下职责：

1.贯彻执行国家有关财务法律法规和制度，制定事务所内部财务管理制度并组织实施。

2.负责编制事务所年度财务预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和报告。

3.组织事务所的会计核算工作，及时、准确地反映事务所的财务状况和经营成果。

4.加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。

5.负责税务申报和缴纳工作，依法纳税。

6.参与事务所重大经济决策，提供财务分析和建议。

7.定期对事务所的资产进行清查和盘点，确保资产的安全和完整。

8.负责财务档案的整理、保管和归档工作。

三、预算管理

事务所实行全面预算管理，预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。预算包括收入预算和支出预算两部分。

（一）预算编制

1.每年年末，财务部门根据事务所的发展战略和年度工作计划，组织各部门编制下一年度的预算草案。

2.各部门应根据本部门的业务特点和工作任务，详细编制收入预算和支出预算。收入预算应包括各项业务收入的预计金额和来源；支出预算应包括人员费用、办公费用、业务费用、固定资产购置等各项支出的预计金额和用途。

3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。

4.经过多次沟通和协调，形成事务所年度预算草案，提交主任会计师办公会议审议。

5.主任会计师办公会议审议通过后，将年度预算草案报事务所合伙人会议批准执行。

（二）预算执行

1.预算一经批准，各部门必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期编制预算执行情况报告，向主任会计师和合伙人会议汇报。

3.各部门应定期对本部门的预算执行情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。

（三）预算考核

1.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入部门和个人的绩效考核体系。

2.对预算执行情况良好的部门和个人进行表彰和奖励；对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。

四、收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、税务咨询收入、管理咨询收入等各项业务收入。

（一）收入确认原则

事务所的收入应按照权责发生制原则进行确认。在提供劳务或完成业务后，同时满足以下条件时，确认为收入：

1.与客户签订了明确的业务约定书，明确了双方的权利和义务。

2.劳务已经提供或业务已经完成，客户已经接受了服务。

3.收入的金额能够可靠地计量。

4.相关的经济利益很可能流入事务所。

（二）收入核算

1.财务部门应按照业务类型和客户分别设置收入明细账，及时、准确地记录各项收入的发生情况。

2.对于已确认的收入，应及时开具发票，并按照规定进行账务处理。

3.定期对收入情况进行分析，掌握收入的变化趋势和结构，为事务所的经营决策提供依据。

（三）收款管理

1.业务部门应在业务约定书中明确收款方式和收款时间，并按照约定及时催收款项。

2.财务部门应建立应收账款台账，跟踪记录应收账款的发生、收回和余额情况。对于逾期未收回的款项，应及时与业务部门沟通，采取有效的催收措施。

3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在账面上进行相应的处理。

五、支出管理

事务所的支出包括人员费用、办公费用、业务费用、固定资产购置等各项支出。

（一）人员费用管理

人员费用是事务所支出的主要组成部分，包括工资、奖金、福利、社会保险等。

1.制定科学合理的薪酬体系，根据员工的岗位、业绩、能力等因素确定工资水平和奖金标准。

2.严格按照国家有关规定为员工缴纳社会保险和住房公积金，保障员工的合法权益。

3.加强对员工福利的管理，规范福利发放标准和范围，提高员工的满意度。

（二）办公费用管理

办公费用包括办公用品、水电费、差旅费、通讯费等。

1.建立办公用品采购和领用制度，严格控制办公用品的采购数量和金额。办公用品应实行集中采购，降低采购成本。

2.加强对水电费、通讯费等费用