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XX建筑施工企业财务管理制度（项目全周期管控版）

适用范围：XX建筑施工企业（含总公司、分公司、项目部）及全体财务人员、项目管理人员

核心依据：《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第15号——建造合同》《建筑安装工程费用项目组成》《建设工程价款结算暂行办法》

管理目标：实现“资金安全可控、成本核算精准、税务合规高效、财务监督到位”，提升企业经济效益，防范财务风险

一、总则

1.1财务管理制度原则

合规性原则：严格遵守国家财经法规、税收政策及行业规范，确保会计核算、资金使用、税务处理合法合规；

项目导向原则：以工程项目为核心开展财务工作，围绕项目投标、施工、结算全周期进行资金管控与成本核算；

权责对等原则：明确总公司、分公司、项目部的财务权责，做到“谁分管、谁负责”，避免推诿扯皮；

风险防控原则：建立资金风险、成本风险、税务风险防控机制，定期开展财务风险排查，杜绝坏账、超支、偷税漏税等问题。

1.2财务组织架构与职责分工

责任主体

核心职责

具体工作内容

总公司财务部

1.制定企业财务管理制度及核算标准；2.统筹资金管理（融资、调度、监管）；3.审核分公司/项目部财务报表；4.负责税务筹划与汇总申报

1.每年初修订财务管理制度，下发核算指引；2.每月编制资金收支计划，调剂各项目资金余缺；3.季度审核分公司财务报告，年度组织财务审计；4.制定年度税务筹划方案，应对税务稽查

分公司财务部

1.执行总公司财务制度，监督项目部财务工作；2.汇总分公司项目财务数据；3.协助总公司开展资金调度与税务申报

1.每月检查项目部成本核算合规性；2.季度汇总分公司各项目营收、成本、利润数据；3.协助总公司归集分公司税款，审核项目部发票

项目部财务组

1.负责项目资金收支核算；2.开展项目成本归集与管控；3.办理工程价款结算；4.整理项目财务档案

1.日常报销审核、记账，编制项目财务报表；2.按成本类别归集人工、材料、机械费用；3.向建设单位申请工程进度款，办理竣工结算；4.保管项目合同、发票、结算单等档案

审计监察部

1.监督财务制度执行情况；2.开展项目财务审计（事前、事中、事后）；3.核查财务违规行为

1.每半年抽查项目部财务工作，检查制度执行；2.项目竣工后开展专项财务审计，审核成本真实性；3.对举报的财务违规问题进行调查核实

二、资金管理制度

2.1资金计划管理

1.资金计划编制

项目部：每月25日前根据项目进度（如材料采购计划、人工支付计划）编制《项目月度资金收支计划》，列明收入（进度款、预付款）、支出（材料款、人工费、机械费）明细，报分公司财务部审核；

分公司：每月28日前汇总各项目部资金计划，结合分公司运营需求编制《分公司月度资金计划》，报总公司财务部审批；

总公司：每月30日前审核各分公司资金计划，统筹企业整体资金（含融资额度），编制《企业月度资金调度计划》，明确资金拨付优先级（如重点项目优先保障）。

2.资金计划执行与调整

严格按批准的资金计划执行，项目部支出超计划10%（或单次超50万元）的，需提交《资金计划调整申请》，说明调整理由，经分公司财务部审核、总公司财务部审批后方可执行；

总公司财务部每月分析资金计划执行偏差，对未按计划收款（如建设单位拖欠进度款）或超计划支出的项目，下发《资金风险预警函》，要求项目部制定整改措施。

2.2资金收支管理

1.收入管理（工程价款结算）

进度款收取：项目部按合同约定，在完成当期工程量后7日内提交《工程进度款支付申请》，附监理单位签字确认的工程量清单，经建设单位审核后，及时跟踪款项到账（到账后3日内录入财务系统）；

预付款收取：按合同约定向建设单位申请工程预付款（一般不超过合同总额的30%），到账后专项用于项目前期准备（如材料采购、设备租赁），不得挪作他用；

竣工结算款收取：项目竣工后30日内完成结算审计，签订《竣工结算协议》，按协议约定向建设单位催收结算尾款，逾期未收回的，由项目部制定催收方案（如发函、协商），必要时通过法律途径追索。

2.支出管理（分级审批）

支出审批权限（按金额划分，可根据企业规模调整）：

支出类型/金额

审批流程

备注

日常费用（≤5万元）

项目部经办人→项目财务→项目经理审批

如办公费、差旅费、小额材料费（≤2万元）

大额支出（5万-50万元）

项目部审批→分公司财务部审核→分公司负责人审批

如大额材料费、机械租赁费、人工费（单次超10万元）

重大支出（＞50万元）

分公司审批→总公司财务部审核→总公司总经理审批

如设备采购、分包工程款（单次超50万元）

支出审核要点：

审核票据真实性（发票真伪、是否与业务相符）；

核对是