企业财务监督管理制度.docxVIP

企业财务监督管理制度

第一章总则

1.1目的

为加强企业财务活动管控，规范财务行为，防范财务风险（如资金挪用、核算失真、违规支出等），保障企业资产安全与经营效益，依据国家财经法规及企业内部管理要求，制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于企业及下属分、子公司的所有财务活动，包括但不限于预算管理、资金管理、会计核算、费用报销、资产管理、投融资活动等，涉及财务部门、业务部门及全体员工。

1.3核心原则

合规性原则：财务监督需符合《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《税收征管法》等国家法律法规及企业内部制度；

独立性原则：监督主体（如内部审计部门）需独立于被监督部门，确保监督结果客观公正；

全过程原则：覆盖财务活动全流程（事前预算、事中管控、事后审计），避免监督盲区；

问责性原则：对监督中发现的违规行为，需明确责任主体，依规追究责任，形成闭环管理。

1.4制度依据

依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国内部控制基本规范》《企业财务通则》及企业《财务管理制度》《预算管理制度》等制定。

第二章财务监督组织架构与职责

2.1监督组织架构

企业建立“三级财务监督体系”，明确各层级监督主体及权责：

第一级：决策层监督（董事会/股东会）

审批企业年度财务预算、决算方案；

审议重大投融资、资产处置等财务事项；

监督管理层对财务制度的执行情况。

第二级：管理层监督（总经理/财务负责人）

组织制定财务监督细则，推动制度落地；

审批大额资金支出（如单次超50万元）、重大费用报销；

定期检查财务部门工作，协调解决监督中的重大问题。

第三级：执行层监督（财务部门+内部审计部门）

财务部门：负责日常财务活动的自我监督（如凭证审核、账实核对）；

内部审计部门：独立开展专项监督（如预算执行审计、资金安全审计），直接向董事会汇报。

2.2核心部门职责

监督主体

主要职责

财务部门

1.审核日常费用报销、付款申请的合规性（如票据真实性、审批流程完整性）；2.定期核对银行账户、库存现金、存货、固定资产，确保账实相符；3.监控预算执行进度，对超预算支出预警并上报；4.复核会计凭证、账簿、报表，确保核算数据准确合规；5.监督税务申报、缴纳的及时性与准确性，防范税务风险。

内部审计部门

1.每年至少开展1次全面财务审计，每季度开展1次专项监督（如资金管理、费用管控）；2.对重大财务事项（如投融资、并购重组）进行事前风险评估与事后效果审计；3.检查财务制度执行情况，识别制度漏洞并提出优化建议；4.受理财务违规举报（如虚报费用、挪用资金），开展调查并出具审计报告；5.跟踪监督整改情况，确保违规问题闭环处理。

业务部门

1.配合财务监督工作，提供真实、完整的业务资料（如合同、订单、验收单）；2.对本部门费用支出、资产使用进行自我管控，避免违规操作；3.及时反馈财务流程中的问题，协助优化监督机制。

第三章财务监督核心内容

3.1预算管理监督

预算编制监督

监督内容：预算编制是否符合企业战略目标，数据是否合理（如销售预算需匹配市场预测，费用预算需参考历史数据），是否存在“虚增预算、漏报项目”等情况；

监督方式：财务部门复核各部门预算草案，内部审计部门抽查预算编制依据（如市场调研报告、成本测算表）；

要求：预算编制需经“部门申报→财务复核→管理层审议→董事会审批”流程，未经审批的预算不得执行。

预算执行监督

监督内容：各部门是否按预算执行支出，超预算或无预算支出是否履行“预算调整审批流程”（如单次超10万元需总经理审批），预算执行进度是否与业务进度匹配；

监督方式：财务部门每月出具《预算执行报表》，标注超支项目及原因；内部审计部门每季度抽查3-5个部门的预算执行凭证（如费用报销单、付款申请）；

预警机制：当某项目预算执行率超90%时，财务部门需向该部门发出预警；超100%且未履行调整流程的，暂停该项目后续支出。

预算决算监督

监督内容：年度决算数据是否与预算数据一致，差异原因是否合理（如收入未达标是否因市场变化，费用超支是否因突发业务需求）；

监督方式：内部审计部门审计决算报表，核对账证、账实一致性；董事会审议决算报告时，需重点关注重大差异项的解释说明。

3.2资金管理监督

资金收入监督

监督内容：销售收入、回款、投资收益等资金是否及时足额入账，是否存在“坐支现金”（如直接用收入支付费用）、“私设小金库”等情况；

监督方式：财务部门每日核对银行流水与收入台账，确保“流水金额=台账金额”；内部审计部门不定期抽查客户回款凭证（如银行回单、销售合同），验证收入真实性；

要求：所有资金收入需通过企业指定银行账户，禁止员工个人账户代收企业资金（特殊情况需经财务负责人审批并备案