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2025年拍卖师拍卖印花税申报流程专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖印花税申报流程专题试卷及解析

2025年拍卖师拍卖印花税申报流程专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行印花税法规，拍卖成交确认书属于应税凭证，其适用的印花税税

率为？

A、0.05%

B、0.1%

C、0.3%

D、0.5%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《印花税法》规定，产权转移书据（包括财产所有权和

版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据）按所载金额0.05%贴花。拍

卖成交确认书属于产权转移书据范畴，因此适用0.05%税率。B选项0.1%适用于借款

合同，C选项0.3%适用于购销合同，D选项0.5%适用于加工承揽合同。知识点：印

花税税目税率表。易错点：混淆不同应税凭证的适用税率。

2、拍卖师在申报印花税时，纳税义务发生时间为？

A、拍卖公告发布之日

B、拍卖成交确认书签订之日

C、买受人付款之日

D、标的物交付之日

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据印花税纳税义务发生时间规定，应税凭证签订当日即

产生纳税义务。拍卖成交确认书签订标志着产权转移合同成立，因此B为正确时间。A

选项是拍卖程序开始时间，C选项是履行时间，D选项是物权变动时间，均非纳税义务

发生时间。知识点：印花税纳税义务发生时间。易错点：将合同履行时间与纳税义务发

生时间混淆。

3、拍卖师申报印花税时，计税依据的确定原则是？

A、拍卖保留价

B、拍卖成交价

C、评估价

D、最高应价

【答案】B

【解析】正确答案是B。印花税计税依据为应税凭证所载金额，拍卖成交确认书所

载金额即为实际成交价。A选项保留价是底价，C选项评估价是参考价，D选项最高应

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价可能因未达保留价而不成交，均不能作为计税依据。知识点：印花税计税依据确定。

易错点：误将非实际交易价格作为计税依据。

4、电子拍卖成交确认书是否需要缴纳印花税？

A、需要，与纸质凭证同等对待

B、不需要，仅纸质凭证需纳税

C、需要，但税率减半

D、不需要，电子凭证免税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《印花税法》规定，电子形式的应税凭证与纸质凭证

具有同等法律效力，均需缴纳印花税。B、D选项错误地认为电子凭证免税，C选项无

法律依据。知识点：电子凭证印花税政策。易错点：忽视电子凭证的应税性。

5、拍卖师跨省举办拍卖会，印花税应在何处申报缴纳？

A、拍卖师注册地

B、拍卖会举办地

C、买受人所在地

D、委托人所在地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据印花税征收管理规定，应税凭证签订地为纳税地点，拍

卖会举办地即为合同签订地。A、C、D选项均不符合纳税地点确定原则。知识点：印

花税纳税地点。易错点：混淆机构所在地与合同签订地。

6、拍卖师未按规定期限申报印花税，可能面临的处罚是？

A、仅补缴税款

B、补缴税款并加收滞纳金

C、处以50%以上5倍以下罚款

D、吊销拍卖师执业资格

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《税收征收管理法》，未按期申报需补缴税款并按日加

收万分之五滞纳金。A选项不完整，C选项适用于偷税等严重行为，D选项属于行政处

罚，非直接后果。知识点：税收违法行为处罚。易错点：混淆不同违法行为的处罚标准。

7、拍卖师申报印花税时，可享受的免税情形是？

A、文物拍卖

B、公益拍卖

C、司法拍卖

D、个人拍卖收藏品

【答案】B

2025年拍卖师拍卖印花税申报流程专题试卷及解析3

【解析】正确答案是B。根据印花税优惠政策，财产所有人将财产赠给政府、社会

福利单位、学校所立的书据免税，公益拍卖符合此