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2025年房地产经纪人土地增值税免税政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税免税政策专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税免税政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行土地增值税政策，下列哪种情形可以免征土地增值税？

A、企业转让自有办公楼

B、个人转让居住满5年的家庭唯一住房

C、房地产开发企业销售普通标准住宅

D、企业因城市规划需要搬迁转让土地使用权

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《土地增值税暂行条例》及实施细则，个人转让居住

满5年以上的家庭唯一住房免征土地增值税。选项A、C、D均不符合免税条件，企业

转让房产需正常纳税，房地产开发企业销售普通标准住宅需满足增值率不超过20%的

条件才能免税，企业搬迁转让土地使用权需符合特定条件才可免税。知识点：土地增值

税免税政策。易错点：容易混淆个人住房转让的免税年限和条件。

2、下列关于土地增值税免税政策的表述，正确的是？

A、所有个人转让住房都免征土地增值税

B、企业合并涉及的房地产转移免征土地增值税

C、赠与房地产给直系亲属免征土地增值税

D、房地产开发企业建造的保障性住房销售免征土地增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或

承担直接赡养义务人的行为免征土地增值税。选项A错误，只有满足特定条件的个人

住房转让才免税；选项B错误，企业合并需满足特定条件才能免税；选项D错误，保

障性住房销售需符合特定条件才可免税。知识点：土地增值税免税情形。易错点：容易

忽视赠与对象的限制条件。

3、下列哪种房地产转让行为不适用土地增值税免税政策？

A、个人转让自用3年以上的非普通住房

B、企业改制重组中的房地产转移

C、合作建房自用后转让

D、因国家建设需要被政府征用的房地产

【答案】A

【解析】正确答案是A。个人转让非普通住房不适用免税政策，需正常缴纳土地增

值税。选项B、C、D均属于税法规定的免税情形。知识点：土地增值税免税范围。易

错点：容易混淆普通住房和非普通住房的免税政策差异。

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4、根据土地增值税政策，下列哪种情况可以享受免税待遇？

A、企业转让闲置土地

B、个人继承房产

C、房地产开发企业销售商业地产

D、企业以房地产投资入股

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，房产继承、赠与给直系亲属等行为免征土地

增值税。选项A、C、D均需正常缴纳土地增值税。知识点：土地增值税免税情形。易

错点：容易混淆继承和赠与的免税条件。

5、下列关于土地增值税免税政策的表述，错误的是？

A、个人转让居住满2年的住房免征土地增值税

B、企业因破产清算转让房地产可免税

C、国家机关转让自用房产可免税

D、房地产开发企业建造的安置房销售可免税

【答案】A

【解析】正确答案是A。个人转让住房需居住满5年且为家庭唯一住房才能免税，2

年不符合条件。选项B、C、D均属于税法规定的免税情形。知识点：土地增值税免税

条件。易错点：容易混淆个人住房转让的免税年限。

6、下列哪种房地产转让行为可以免征土地增值税？

A、企业转让未开发土地

B、个人转让商业用房

C、因城市实施规划需要搬迁而转让房地产

D、房地产开发企业销售别墅

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，因城市实施规划需要而搬迁转让房地产可

免征土地增值税。选项A、B、D均需正常缴纳土地增值税。知识点：土地增值税免税

情形。易错点：容易忽视搬迁转让的免税条件。

7、下列关于土地增值税免税政策的表述，正确的是？

A、所有企业改制重组都免征土地增值税

B、个人赠与房产给非直系亲属可免税

C、国家收回土地使用权可免税

D、房地产开发企业销售所有房产都免税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根