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2025年建筑施工企业财务管理制度

一、总则

为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保资金安全与有效使用，提高经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《建设工程价款结算暂行办法》及相关税收法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

本制度适用于公司及所属各项目部、分公司的一切财务活动。所有涉及资金收支、资产购置、成本核算、收入确认、税务申报等经济业务，均须遵循本制度。

财务管理的基本原则是：建立健全财务核算体系，实行预算管理，强化成本控制，保证会计信息真实完整，依法合规纳税，维护投资者合法权益。

二、财务管理体制与职责分工

公司实行“统一领导、集中核算、分级管理”的财务管理体制。总经理对公司的财务管理负总责。财务部是公司财务管理的职能部门，负责组织实施各项财务管理工作。

2.1财务部主要职责：

负责建立健全公司内部财务管理制度及会计核算办法；组织编制和执行公司年度财务预算、资金计划；负责公司日常会计核算、报表编制及财务分析；办理各项税费的计提、申报与缴纳；管理公司银行账户及现金，确保资金安全；参与重大经济合同的评审，监督合同履行；负责公司资产的账务管理，配合进行财产清查；指导、监督项目部及分公司的财务工作。

2.2项目部/分公司财务职责：

负责本单位的日常收支业务，确保原始凭证合规合法；按照公司要求进行成本归集与核算，及时上报各类财务报表；严格执行预算，控制成本费用支出；管理本单位备用金及零星现金，确保账款相符；配合公司财务部进行资产盘点和财务检查。

三、资金管理

3.1银行账户管理：

公司银行账户的开立、变更、撤销必须由财务部提出申请，报总经理批准后统一办理。严禁任何部门或个人擅自开立银行账户。银行预留印鉴须由财务负责人和出纳分别保管，严禁一人保管全部支付印鉴。每月必须按时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

3.2现金管理：

严格执行国家现金管理制度，现金结算范围限于支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、差旅费及结算起点以下的零星支出。库存现金限额由财务部根据日常需要核定，报总经理批准，一般不超过三至五天的日常零星开支所需。超出限额的现金必须及时送存银行。不得坐支现金，不得白条抵库，做到日清月结，账款相符。

3.3资金支付审批权限：

所有资金支付必须履行审批程序。单笔支付金额在5000元以内的，由部门负责人或项目经理审批；5000元至30000元的，经部门负责人或项目经理审核后，报分管副总经理审批；30000元至100000元的，需经财务部审核，报总经理审批；超过100000元的重大资金支付，需由总经理办公会审议批准。工程款支付必须依据有效的合同、完工量确认单及发票，严格按照合同约定的支付节点和比例执行。

四、预算管理

公司实行全面预算管理，以年度为周期，采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方法。

4.1预算编制：

每年11月初，由财务部牵头，各业务部门及项目部参与，根据公司战略目标和下年度经营计划，编制下一年度的财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。预算草案经总经理办公会审议后，报董事会批准。

4.2预算执行与控制：

预算批准后，各项收支活动必须严格在预算框架内进行。财务部负责预算执行的日常监控，按月、季向管理层报告预算执行情况。对超出预算或预算外支出，必须履行专项审批程序，说明原因并经总经理批准。

4.3预算调整：

年度预算一般不予调整。如遇重大政策变化、市场环境突变或公司经营战略调整等不可抗力因素，确需调整预算的，由相关部门提出调整申请，财务部审核后，报总经理办公会审议批准。

五、成本费用管理

5.1成本核算对象：

以单项工程项目为基本成本核算对象，归集项目直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费和间接费用。

5.2成本控制重点：

材料成本控制：建立主要材料消耗定额，推行限额领料制度，加强采购环节比质比价，降低采购成本。人工成本控制：优化施工组织设计，提高劳动生产率，严格控制非生产性用工。机械使用费控制：合理安排机械设备的使用与租赁，提高设备利用率，加强维护保养，降低维修成本。间接费用控制：压缩非生产性开支，严格执行费用报销标准。

5.3费用报销规定：

员工因公发生的费用，应于业务结束后七个工作日内凭合规票据办理报销手续。差旅费报销标准由公司另行制定细则。所有报销单据必须内容完整、手续齐全，经本人签字、部门负责人审核、财务人员复核、按权限审批后，方可支付。严禁虚报、冒领。

六、收入、利润及税收管理

6.1工程收入确认：

严格按照《企业会计准则第14号——收入》及建造合同准则的规定确认工程收入。根据完工百分比法或已完成合同工作量法，合理确认各会计期间的合同收入和合同成本，确保收入与成本配比。

6.2工程价款结算：

项目部应按合同约定及时向业主提交已