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2025年房地产经纪人产权过户中的印花税专题试卷及解析

2025年房地产经纪人产权过户中的印花税专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行印花税政策，房地产产权过户中，产权转移书据的印花税纳税义务人是？

A、仅买方

B、仅卖方

C、买卖双方

D、房地产中介机构

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国印花税法》，产权转移书据（包括房屋买卖合同）的立据双方均为纳税人，即买卖双方均需缴纳印花税。选项A和B错误，因为纳税义务是双方的；选项D错误，中介机构不是产权转移书据的当事人，不承担该税种的纳税义务。知识点：印花税纳税人。易错点：容易误认为仅由买方或卖方单方承担，实际上产权转移书据属于双向纳税凭证。

2、个人将购买不足2年的住房对外销售的，在计算印花税时，适用的税率是？

A、0.00%

B、0.05%

C、0.10%

D、0.25%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行规定，产权转移书据（包括房屋买卖合同）按所载金额的万分之五（即0.05%）贴花。选项A错误，个人住房交易暂无印花税免征政策；选项C和D是其他税种的税率，如契税或增值税的附加税，与印花税无关。知识点：印花税税率。易错点：容易混淆印花税与其他税种的税率，需明确印花税的固定比例税率。

3、房地产经纪人在协助客户办理产权过户时，发现合同未注明金额，此时印花税的计税依据应如何确定？

A、按市场评估价

B、按同类合同平均金额

C、由税务机关核定

D、暂不征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据印花税相关规定，应税凭证所载金额不明确的，由税务机关根据合同性质和实际情况核定计税金额。选项A和B错误，市场评估价和同类合同平均金额是税务机关核定的参考依据，但非直接计税标准；选项D错误，未注明金额不代表免征印花税。知识点：印花税计税依据。易错点：误以为未注明金额可暂不征税，实际上税务机关有权核定。

4、下列哪项文件不属于产权过户中的印花税应税凭证？

A、房屋买卖合同

B、购房贷款合同

C、不动产权证书

D、房地产估价报告

【答案】D

【解析】正确答案是D。印花税应税凭证包括产权转移书据（如房屋买卖合同）、权利许可证照（如不动产权证书）等。选项A、B、C均属于应税凭证；选项D房地产估价报告是技术服务文件，不属于印花税征税范围。知识点：印花税征税范围。易错点：容易将所有过户相关文件均视为应税凭证，需明确仅列举凭证需贴花。

5、某企业通过拍卖取得一宗工业用地，签订的土地使用权出让合同应按何税目缴纳印花税？

A、购销合同

B、产权转移书据

C、借款合同

D、技术合同

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地使用权出让合同属于产权转移书据，适用万分之五税率。选项A购销合同适用于货物交易；选项C借款合同适用于融资行为；选项D技术合同适用于技术开发、转让等。知识点：印花税税目分类。易错点：土地使用权出让易误按“购销合同”计税，需注意其产权转移性质。

6、房地产经纪人向客户解释印花税的缴纳时间，正确的说法是？

A、合同签订前

B、合同签订时

C、产权过户后

D、按季度汇总缴纳

【答案】B

【解析】正确答案是B。印花税实行“三自”缴纳方式，即纳税人自行计算、自行购花、自行贴花，应在应税凭证签订或书立时贴花。选项A错误，合同未签订不产生纳税义务；选项C错误，过户后缴纳违反及时性原则；选项D错误，印花税非汇总申报税种。知识点：印花税缴纳时间。易错点：误以为可与过户环节合并办理，实际需在合同签订时即时缴纳。

7、个人因继承取得房产，办理产权过户时涉及的印花税政策是？

A、免征印花税

B、减半征收印花税

C、按评估金额全额征收

D、按法定继承比例征收

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《印花税法》，房屋产权继承不属于产权转移书据征税范围，不征收印花税。选项B、C、D均错误，因继承行为本身不属于应税事项。知识点：印花税优惠政策。易错点：容易将继承与买卖混淆，需明确继承的免税属性。

8、房地产经纪人在核对合同时发现，买卖双方将装修款单独列示，这部分金额是否需要缴纳印花税？

A、需要，并入房价总额

B、不需要，单独列示可免税

C、需要，但按较低税率

D、由买方单方承担

【答案】A

【解析】正确答案是A。印花税以合同所载全额为计税依据，装修款若属于交易对价组成部分，应一并计入。选项B错误，单独列示不改变应税性质；选项C错误，无差别税率；选项D错误，仍由双方共同缴纳。知识点：计税依据的完整性。易错点：误以为拆分金额可避税，实际需按实质重于形式原则处理。

9、下列哪种情况可能导致印花税滞纳金？

A、合同金额填写错误

B、未在合同签订时贴花

C、使用电子合同

D、由中介代缴

【答案】B

【解析】正确答案是B。未按规定期限贴花（即合同签订时）需按日加收滞纳金。选项A错误