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2025年房地产经纪人个人转租不动产的税务处理专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人转租不动产的税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个人将自有不动产转租给他人，取得的租金收入应缴纳的税种是？

A、增值税

B、个人所得税

C、房产税

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人转租不动产涉及多个税种：增值税（对租金收入征收）、个人所得税（对租金净所得征收）、房产税（由产权所有人缴纳，但转租人可能涉及代扣代缴）。知识点：个人转租不动产的税务处理涉及多个税种。易错点：容易忽略房产税的缴纳责任归属。

2、个人转租不动产的增值税税率是多少？

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，个人出租不动产（包括转租）的增值税征收率为5%。知识点：增值税征收率的规定。易错点：容易混淆一般纳税人和小规模纳税人的税率。

3、个人转租不动产时，个人所得税的计算方式是？

A、按租金收入的20%征收

B、按租金净所得的10%征收

C、按租金收入的10%征收

D、免征个人所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人转租不动产的个人所得税按租金净所得（扣除相关费用后）的10%征收。知识点：个人所得税的计算方法。易错点：容易忽略费用扣除项。

4、个人转租不动产时，可以扣除的费用不包括？

A、装修费

B、物业管理费

C、房产税

D、个人所得税

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人所得税是税后扣除项，不能在计算应纳税所得额时扣除。知识点：费用扣除范围。易错点：容易混淆税前和税后扣除项。

5、个人转租不动产的房产税由谁缴纳？

A、转租人

B、承租人

C、产权所有人

D、税务机关

【答案】C

【解析】正确答案是C。房产税由产权所有人缴纳，转租人可能涉及代扣代缴。知识点：房产税的纳税义务人。易错点：容易混淆转租人和产权所有人的责任。

6、个人转租不动产的增值税起征点是？

A、月租金收入500元

B、月租金收入1000元

C、月租金收入2000元

D、月租金收入3000元

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行政策，个人出租不动产的增值税起征点为月租金收入2000元。知识点：增值税起征点。易错点：容易忽略起征点的具体金额。

7、个人转租不动产时，个人所得税的免税额是？

A、月租金收入800元

B、月租金收入1000元

C、月租金收入2000元

D、无免税额

【答案】A

【解析】正确答案是A。个人所得税的免税额为月租金收入800元。知识点：个人所得税免税额。易错点：容易混淆增值税和个人所得税的免税额。

8、个人转租不动产时，增值税的计税依据是？

A、租金收入全额

B、租金净收入

C、租金收入减去免税额

D、租金收入减去费用

【答案】A

【解析】正确答案是A。增值税的计税依据是租金收入全额，不扣除任何费用。知识点：增值税计税依据。易错点：容易混淆增值税和个人所得税的计税依据。

9、个人转租不动产时，房产税的税率是？

A、1.2%

B、4%

C、12%

D、20%

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人出租不动产的房产税税率为12%。知识点：房产税税率。易错点：容易混淆不同用途房产的税率。

10、个人转租不动产时，个人所得税的纳税地点是？

A、不动产所在地

B、转租人户籍所在地

C、承租人所在地

D、任意地点

【答案】A

【解析】正确答案是A。个人所得税应在不动产所在地缴纳。知识点：纳税地点。易错点：容易忽略纳税地点的具体规定。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、个人转租不动产时，涉及的主要税种包括？

A、增值税

B、个人所得税

C、房产税

D、印花税

E、土地增值税

【答案】A、B、C、D

【解析】正确答案是A、B、C、D。个人转租不动产涉及增值税、个人所得税、房产税和印花税，土地增值税通常不涉及。知识点：税种范围。易错点：容易忽略印花税。

2、个人转租不动产时，可以扣除的费用包括？

A、装修费

B、物业管理费

C、房产税

D、个人所得税

E、增值税

【答案】A、B、C

【解析】正确答案是A、B、C。装修费、物业管理费和房产税可以在计算个人所得税时扣除，个人所得税和增值税不能扣除。知识点：费用扣除范围。易错点：容易混淆税前和税后扣除项。

3、个人转租不动产的增值税优惠政策包括？

A、月租金收入不超过2000元免征

B、按5%征收率减半征收

C、按3%征收率征收

D、免征增值税

E、按1.5%征收率征收

【答案】A、B

【解析】正确答案是A、B。月租金收入不超过2000元免征增值税，超过部分按5%征收率减半征收。知识点：增值税优惠政策。易错点：容易混淆不同优惠政策的适用条件。

4、个人转租不动产时，个人所得税的计算方法包括？

A、按租金收入的10%征收

B、按租金净