2025年房地产经纪人契税法核心条款解读与应用专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人契税法核心条款解读与应用专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人契税法核心条款解读与应用专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人契税法核心条款解读与应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据《中华人民共和国契税法》，土地使用权出让的契税纳税义务发生时间是？

A、签订土地使用权出让合同的当天

B、支付土地出让金的当天

C、办理土地使用权登记的当天

D、实际交付土地的当天

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《契税法》第九条规定，契税纳税义务发生时间为纳

税人签订土地、房屋权属转移合同的当日。土地使用权出让属于权属转移行为，因此以

合同签订日为准。B选项是付款时间，C选项是登记时间，D选项是交付时间，均非法

定纳税义务发生时间。知识点：契税纳税义务发生时间。易错点：容易将付款时间或登

记时间误认为纳税义务发生时间。

2、下列哪项不属于《契税法》规定的法定减征或免征契税的情形？

A、国家机关承受土地、房屋用于办公

B、非营利性学校承受土地、房屋用于教学

C、个人购买家庭唯一住房

D、企业因改制承受原企业的土地、房屋权属

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税法》第六条和第七条，A、B、D选项均属于法定

减免税范围。C选项个人购买家庭唯一住房的减免政策属于授权地方决定的优惠政策，

并非全国统一的法定减免情形。知识点：契税减免税范围。易错点：混淆法定减免与地

方性优惠政策。

3、契税的计税依据是？

A、成交价格

B、评估价格

C、市场价格

D、核定的计税价格

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《契税法》第三条规定，契税的计税依据为土地、房屋

权属转移合同确定的成交价格，包括货币、实物、其他经济利益对应的价款。B、C、D

2025年房地产经纪人契税法核心条款解读与应用专题试卷及解析2

选项仅在成交价格明显偏低且无正当理由时才适用。知识点：契税计税依据。易错点：

忽视”合同确定的成交价格”这一核心原则。

4、纳税人应当在什么时候缴纳契税？

A、签订合同后10日内

B、办理土地、房屋登记手续之日前

C、取得产权证后30日内

D、纳税义务发生后60日内

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税法》第十条规定，纳税人应当在依法办理土地、

房屋登记手续前申报缴纳契税。其他时间节点均不符合法律规定。知识点：契税缴纳期

限。易错点：容易与纳税申报期限混淆。

5、下列哪种情形需要缴纳契税？

A、法定继承人继承房屋

B、夫妻之间房屋权属变更

C、个人将自有房屋赠与非法定继承人

D、企业分立中派生方承受原企业房屋

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税法》规定，A、B、D选项均属于免税情形。C

选项赠与非法定继承人属于一般赠与行为，需要按规定缴纳契税。知识点：契税征税范

围。易错点：混淆法定继承与一般赠与的税务处理差异。

6、契税的税率由谁确定？

A、全国人大统一规定

B、国务院规定幅度范围

C、省级政府在规定幅度内确定

D、市级政府自行确定

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税法》第三条规定，契税税率为3%5%，具体适用

税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出。知识点：契税税率确定

机制。易错点：误认为全国统一税率。

7、房地产开发企业建造的商品房，在什么环节缴纳契税？

A、取得土地使用权时

B、商品房建成时

C、商品房销售时

D、办理初始登记时

【答案】A

2025年房地产经纪人契税法核心条款解读与应用专题试卷及解析3

【解析】正确答案是A。房地产开发企业作为土地使用权的承受方，应在取得土地

使用权时缴纳契税。后续商品房销售环节由购买方