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2025年特许金融分析师养老金计划遗属福利计算专题试卷及解析1

2025年特许金融分析师养老金计划遗属福利计算专题试卷

及解析

2025年特许金融分析师养老金计划遗属福利计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在确定给付养老金计划中，遗属福利的计算通常基于逝者退休前最后几年的平

均工资。这种方法被称为？

A、最终平均工资法

B、职业生涯平均工资法

C、固定金额法

D、混合计算法

【答案】A

【解析】正确答案是A。最终平均工资法是确定给付计划中最常用的遗属福利计算

基础，它通常考虑逝者退休前35年的平均工资。B选项职业生涯平均工资法会低估近

期高收入者的福利；C选项固定金额法与工资水平无关；D选项混合计算法不是标准术

语。知识点：养老金计划福利计算方法。易错点：容易混淆最终平均工资法和职业生涯

平均工资法的适用场景。

2、根据美国社会保障制度，符合条件的遗属可以领取逝者社会保障福利的百分比

是多少？

A、50%

B、75%

C、100%

D、150%

【答案】B

【解析】正确答案是B。美国社会保障制度规定，符合条件的遗属（如配偶）通常

可以领取逝者社会保障福利的75%。A选项50%适用于某些特定情况；C选项100%

仅适用于逝者达到完全退休年龄的情况；D选项150%是错误的。知识点：社会保障遗

属福利比例。易错点：容易忽略不同年龄和关系下福利比例的差异。

3、在确定缴费养老金计划中，遗属福利的金额主要取决于什么？

A、逝者的工作年限

B、逝者的最终工资水平

C、逝者账户的累积余额

D、公司的固定福利承诺

【答案】C

2025年特许金融分析师养老金计划遗属福利计算专题试卷及解析2

【解析】正确答案是C。确定缴费计划中，遗属福利直接取决于逝者个人账户的累

积余额。A和B选项是确定给付计划的因素；D选项是确定给付计划的特征。知识点：

确定缴费计划与确定给付计划的区别。易错点：容易混淆两种计划类型下福利的决定因

素。

4、遗属福利的税收处理通常遵循什么原则？

A、完全免税

B、按普通收入税率征税

C、按资本利得税率征税

D、部分免税部分征税

【答案】B

【解析】正确答案是B。遗属福利通常作为普通收入按相应税率征税。A选项完全

免税是错误的；C选项资本利得税率适用于投资收益；D选项部分免税部分征税适用于

某些特定情况。知识点：养老金福利的税务处理。易错点：容易忽略不同类型福利的税

务差异。

5、在计算遗属福利时，“资格期间”通常指什么？

A、逝者总工作年限

B、逝者参加养老金计划的年限

C、逝者退休前的工作年限

D、逝者达到完全退休年龄前的年限

【答案】B

【解析】正确答案是B。资格期间是指逝者参加养老金计划的年限，这是确定遗属

福利资格的关键因素。A选项总工作年限可能包括未参加计划的时期；C和D选项范

围过窄。知识点：养老金计划资格要求。易错点：容易混淆不同”期间”的定义和适用范

围。

6、遗属福利的支付方式通常不包括以下哪种？

A、一次性总付

B、终身年金

C、定期年金

D、按需支付

【答案】D

【解析】正确答案是D。按需支付不是标准的遗属福利支付方式。A、B、C都是常

见的支付方式。知识点：养老金福利支付方式。易错点：容易忽略不同支付方式的特点

和适用情况。

7、在确定遗属福利金额时，“替代率”通常指什么？

A、遗属福利占逝者收入的百分比

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B、遗属福利占家庭总收入的百分比

C、遗属福利占社会平均收入的百分比

D、遗属福利占最低生活标准的百分比

【答案】A

【解析】正确答案是A。替代率是